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2011年內審師治理風險和控制講義:內部審計章程

發表時間:2014/4/15 17:00:00 來源:中大網校 點擊關注微信:關注中大網校微信
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2011年內審師治理風險和控制講義:內部審計章程

  內部審計章程 目的、權限、責任
  內部審計章程是內部審計部門的基本政策
  確立審計部門地位
  章程樹立了內部審計部門在整個組織架構中的地位,內部審計部門是獨立于其他部門進行工作的。內部審計章程描述了內部審計主管向CEO報告這一組織地位,但是也可以直接向董事會報告。行政上向CEO 負責,職能上向審計委員會負責。
 ?。╥)內部審計部門的目的(非常重要,每一個都要有所了解)
  根據政策和程序,審核組織活動,確定執行控制職能的效率和效果
  確定內部控制系統的效果
  審核財務信息的可靠性和完整性,并審核識別,計量,分類和報告這些信息的方式
  審核資產安全保障的方式,核實資產的存在性
  評估資源使用的效率和經濟性
  審核經營情況和計劃
  同外部審計師進行協調
  審計計算機系統的規劃,設計,開發,實施和運行工作
  對計算機中心進行審計
  參加并購審計的規劃和實施,確保審計目標完成
  報告審計結果,提出建議
  評價糾正措施,并確保糾正措施有效
  注意點: 
  內部審計章程和主管的報告關系,以及審計委員會構成,體現了獨立性和客觀性。章程是審計部門與外界接觸的權利來源,審計部門的權限來源于章程的規定。
  (ii)權限
  內部審計部門在執行任務時,要全面,自由,不受限制的接觸同審計工作有關的各種記錄,人員和實物資產.審計人員應當直接接觸審計委員會,強化內部審計的獨立性和客觀性。不能受到其它部門個人的制約和影響。
  (iii)責任
  內部審計部門通過審核,檢查和評價有關活動,提供有關分析,評定,報告有關發現和提出有關建議的方式,實現輔助管理層的目的.開展審計工作要保持應有的職業審慎,職業審慎的建立來源于適當的教育,經驗,證書,態度和誠信等方面。
  (b)內部審計計劃
  什么是內部審計計劃?審計計劃就是對未來要被審計的領域及其詳細日程的安排。
  內部審計主管制定計劃履行部門職責,計劃與章程保持一致,符合組織目標.
  內部審計計劃過程包括:目標建立,審計工作安排,員工配備,財務預算,活動報告等。制定計劃時候,內部審計師應該審核所有相關信息。

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(責任編輯:中大編輯)

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