銀行初級資格考試公司信貸重點:財務分析的方法

考點 財務分析的方法(P125-126)

1.趨勢分析法;同比比較(如2012 年與2013 年的總收入比較)

2.結構分析法;占比比較(如負債占總資產的比重大小)

3.比率分析法;項目比較(如負債比重與所有者權益比重進行比較)

4.比較分析法;同業比較(如A 公司某財務指標與B 公司進行比較)

5.因素分析法。針對比較(如某因素對公司產生的影響)

考點 資產負債表的構成(P126-127)

資產負債表是反應借款人在某一特定日期財務狀況的報表，反應的是某一時刻的存量。

1.資產的組成;

資產：借款人擁有或可以控制的能以貨幣計量的經濟資源;其包括：

(1)流動資產;貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款、預付賬款、存貨、待攤費用等。(1 年或1 個營業周期以內)

(2)非流動資產;長期投資、固定資產、無形及遞延資產、其他長期資產。(1 年以內不能變現的資產)

2.負債的組成;

負債：借款人需以資產或勞務償付的能以貨幣計量的債務;其包括：

(1)流動負債;短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付工資、應交稅費、應付利潤、預提費用和其他應付款。(1 年或1 個營業周期內償還)

(2)長期負債;長期借款、應付長期債券、長期應付款等。(為大經營活動通過舉債或發債而籌集的資金)

3.所有者權益的組成;

所有者權益：投資者對凈資產的所有權;凈資產=全部資產-全部負債。包括：

(1)資本金;投資者實際投入的供長期經營活動使用的資金。

(2)資本公積金(股本溢價、法定財產重估、接受的捐贈資產)、盈余公積金(從利潤中提取的公積金)、未分配利潤

(留于以后分配或待分配的利潤)，特點：在生產經營過程中形成。

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