1.下列各項中，采用存量概念反映借款人財務狀況的會計報表為()。

A.損益表

B.資產負債表

C.現金流量表

D.財務狀況說明書

D【解析】存量是某一時點的數據，如會計中的余額;流量是一定期間內所發生的數據，如會計中的發生額。財務狀況說明書主要說明借款人的生產經營情況、利潤實現和分配狀況、資金增減和周轉情況及其他對財務狀況發生重大影響的事項。A、B、C 三個選項是用流量概念反映財務狀況的會計報表。

2.下列因素中與資金周轉周期變動所引起的借款需求最不相關的是()。

A.應收賬款周轉天數

B.存貨周轉天數

C.應付賬款周轉天數

D.現金周轉天數

D【解析】資金周轉周期的延長引起的借款需求與應收賬款周轉天數、存貨周轉天數和應付賬款周轉天數有關。第二年資金周轉周期的延長表明借款需求可能與其中的一個或幾個因素有關。

3.用商業銀行成本加成法，有一家公司向銀行申請 1 000 萬元貸款，該行上季度的資金平均成本為 3%，上季度非資金性營業成本為日均貸款余額的 2%，貸款違約風險補償為 2%，目標利潤率為 1%，則銀行貸款定價為()。

A.6%

B.5%

C.7%

D.8%

D【解析】貸款的利率由以下四部分組成：(1)籌集可貸資金的成本。(2)銀行非資金性的營業成本。(3)銀行對貸款違約風險所要求的補償。(4)為銀行股東提供一定的資本收益而必須考慮的每筆貸款的預期利潤水平。題中，銀行貸款定價=3%+2%+2%+1%=8%。

4.()的變化是企業還款能力變化的直接反映。

A.與銀行往來情況

B.財務狀況

C.經營狀況

D.管理狀況

B【解析】財務狀況變化是企業還款能力變化的直接反映。銀行應定期收集符合會計制度要求的企業財務報表，關注并分析異常的財務變動和不合理的財務數據。

5.()不會帶來現金的流入。

A.出售固定資產

B.增值稅銷項稅款和出口退稅

C.分配現金股利

D.取得短期與長期貸款

C【解析】C 選項屬于融資活動帶來的現金流出。A 選項屬于投資活動帶來的現金流入;B 選項屬于經營活動帶來的現金流入;D 選項屬于融資活動帶來的現金流入。

6.下列關于國別風險的特點，表述錯誤的是()。

A.國別風險可以細化為一國的政治風險、經濟風險、法律風險、社會風險等范疇，而每個風險范疇內又包含了若干子范疇

B.國別風險比主權風險或政治風險的概念更寬

C.以本國貨幣融通的國內信貸，其所發生的風險屬于國內商業風險，不屬于國別風險分析的主體內容

D.對某一主權國家政府貸款可能遇到的損失及收益的不確定性分析，是國別風險分析的全部

D【解析】國別風險比主權風險或政治風險的概念更寬，因為主權風險僅指對某一主權國家政府貸款可能遇到的損失及收益的不確定性，而這只是國別風險分析的一部分。

7.在固定資產貸款中，()是實貸實付的基本要求。

A.協議承諾

B.滿足有效信貸需求

C.受托支付

D.按進度發放貸款

D【解析】按進度發放貸款是實貸實付的基本要求。歐美銀行業金融機構在貸款發放過程中，要求根據項目進度和借款人項目資金運用情況按比例發放貸款，及時慎重地調整貸款發放的節奏和數量，這是貸款發放的最基本要求。

8.下列不屬于一級文件的是()。

A.抵押物的物權憑證

B.貸前審批文件

C.政府和公司債券

D.銀行承兌匯票

B【解析】一級文件主要是指信貸抵(質)押契證和有價證券及押品契證資料收據和信貸結清通知書。其中，押品主要包括：銀行開出的本外幣存單、銀行本票、銀行承兌匯票，上市公司股票、政府和公司債券、保險批單、提貨單、產權證或他項權益證書及抵(質)押物的物權憑證、抵債物資的物權憑證等。

9.抵押期間，商業銀行貸款的抵押物因出險所得賠償金(包括保險金和損害賠償金)應()。

A.償還銀行債權

B.歸銀行所有，由銀行支配

C.存入銀行指定賬戶，并按抵押合同中約定的處理方法進行相應處理

D.歸企業所有，由企業自行支配

C【解析】抵押期間，抵押物因出險所得賠償金(包括保險金和損害賠償金)應存入商業銀行指定的賬戶，并按抵押合同中約定的處理方法進行相應處理;對于抵押物出險后所得賠償數額不足清償部分，商業銀行可以要求借款人提供新的擔保。

10.決定公司持續增長率的四個變量中，()越高越好。

A.紅利支付率和杠桿

B.紅利支付率和資產使用效率

C.利潤率和資產使用效率

D.利潤率和紅利支付率

C【解析】一個公司的可持續增長率取決于以下四個變量：(1)利潤率，利率越高，銷售增長越快。(2)留存利潤，用于分紅的利潤越少，銷售增長越快。(3)資產使用效率，效率越高，銷售增長越快。(4)財務杠桿，財務杠桿越高，銷售增長越快。對公開上市的公司來說，將大量現金用于紅利支付，可能導致資本凈值的減少和企業現金的缺少。財務杠桿越高，企業財務風險越大。

11.“應付賬款”賬戶的期初余額為 8 000 元，本期貸方發生額為 12 000 元，期末余額為 6 000元，則該賬戶的本期借方發生額為()元。

A.14 000

B.10 000

C.4 000

D.2 000

A【解析】“應付賬款”屬于負債類科目，該科目的貸方登記應付但尚未付的款項，借方登記已經償還的應付賬款，期末余額一般在貸方，表示尚未支付的應付賬款。該賬戶本期借方發生額=8 000+12 000-6 000=14 000(元)。

12.借款人的不良記錄可通過()查閱，查看客戶過去有無拖欠銀行貸款等事項。

A.銀監會企業信用信息基礎數據庫

B.工信部信貸登記咨詢系統

C.財政部信貸登記咨詢系統

D.中國人民銀行企業征信系統

D【解析】在分析影響借款人還款能力的非財務因素時，還應分析借款人信譽這一重要的非財務因素。借款人的不良記錄可通過“中國人民銀行企業征信系統”查閱，查看客戶過去有無拖欠銀行貸款等事項。

13.甲公司為乙公司貸款提供保證，申請貸款本息額為 200 萬元，銀行可接受甲公司保證限額為 400 萬元，則該貸款的保證率為()。

A.25%

B.50%

C.100%

D.200%

B【解析】保證率計算公式為：保證率=申請保證貸款本息/可接受保證限額×100%。題中，該貸款的保證率=200/400×100%=50%。

14.貸放分控中的“貸”是指信貸業務流程中貸款調查、貸款審查和貸款審批等環節，尤其是指()環節，以區別貸款發放與支付環節。

A.貸款審批

B.貸款發放

C.貸款審查

D.貸款調查

A【解析】貸放分控中的“貸”是指信貸業務流程中貸款調查、貸款審查和貸款審批等環節，尤其是指貸款審批環節，以區別貸款發放與支付環節;“放”是指放款，特指貸款審批通過后，由銀行通過審核，將符合放款條件的貸款發放或支付出去的業務環節。

15.在項目融資的項目環境條件分析中，相關項目分析最重要的問題是分析()。

A.相關項目綜合效益

B.項目建設方案是否同步

C.相關項目成本

D.相關項目與主項目關聯性

B【解析】相關項目分析最重要的問題就是分析項目建設方案是否同步，若投資項目與相關項目建設不同步，既影響項目自身效益的發揮，又影響整個國民經濟的效益。

16.在利潤表結構分析中就是以()為 100%，計算出各指標所占百分比的增減變動，分析其對借款人利潤總額的影響。

A.產品銷售費用

B.產品銷售成本

C.產品銷售利潤

D.產品銷售收入凈額

D【解析】在利潤表結構分析中就是以產品銷售收入凈額為 100%，計算產品銷售成本、產銷售費用、產品銷售利潤等指標各占產品銷售收入的百分比，計算出各指標所占百分比的增變動，分析其對借款人利潤總額的影響。

17.銀行依法可向法院申請強制執行的法律文書不包括()。

A.生效的判決

B.還本付息通知書

C.仲裁機構的裁決

D.公證機關依法賦予強制執行效力的債權文書

B【解析】對于下列法律文書，債務人必須履行，債務人拒絕履行的，銀行可以向人民法院申請執行：(1)人民法院發生法律效力的判決、裁定和調解書。(2)依法設立的仲裁機構的裁決。(3)公證機關依法賦予強制執行效力的債權文書。(4)債務人接到支付令后既不履行債務又不提出異議的，銀行也可以向人民法院申請執行。

18.如果流動比率大于 1，則下列結論一定成立的是()。

A.現金比率大于 1

B.速動比率大于 1

C.短期償債能力絕對有保障

D.營運資金大于零

D【解析】流動比率=流動資產/流動負債×100%。現金比率=現金類資產/流動負債×100%，現金類資產是速動資產扣除應收賬款后的余額，包括貨幣資金和易于變現的有價證券，它最能反映客戶直接償付流動負債的能力，在數值上現金比率小于流動比率。速動比率=速動資產/流動負債×100%，在數值上速動比率小于流動比率。從理論上講，只要流動比率高于 1，客戶便具有償還短期債務的能力，但由于有些流動資產是不能及時足額變現的，按照穩健性原則，對此比率的要求會高一些，一般認為在 2 左右比較適宜。營運資金是指流動資產與流動負債的差額，流動比率大于 1 時，營運資金大于零。

19.進行信貸客戶內部評級的評價主體是()，評價目標是()，評價結果是()。

A.商業銀行;償債意愿;違約概率

B.專業評級機構;償債意愿;違約概率

C.商業銀行;客戶違約風險;信用等級

D.專業評級機構;客戶違約風險;信用等級

C【解析】客戶信用評級是商業銀行對客戶償債能力和償債意愿的計量和評價，反映客戶違約風險的大小。客戶評級的評價主體是商業銀行，評價目標是客戶違約風險，評價結果是信用等級。

20.項目財務內部收益率是指項目在計算期內各年凈現金流量凈現值累計()時的折現率，它反映項目所占用資金的盈利水平。

A.大于 0

B.等于 l

C.小于 0

D.等于 0

D【解析】項目的盈利能力分析主要通過財務內部收益率、財務凈現值、凈現值率、投資回收期、投資利潤率、投資利稅率和資本金利潤率等七個評價指標進行，其中財務內部收益率指使項目在計算期內各年凈現金流量累計凈現值等于零時的折現率，財務內部收益率是反映項目獲利能力的動態指標。

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