第四章 資本管理

第一節概述

一、資本的定義和分類

從財務會計、銀行監管和內部管理等角度來看，資本的含義是不同的，銀行常用的資本概念主要包括賬面資本、監管資本和經濟資本。

(一)賬面資本

賬面資本又稱為會計資本，屬于會計學概念，是指商業銀行持股人的永久性資本投入，即出資人在商業銀行資產中享有的經濟利益，其金額等于資產減去負債后的余額，包括實收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。賬面資本反映了銀行實際擁有的資本水平，是銀行資本金的靜態反映。

(二)監管資本

監管資本涉及兩個層次的概念：一是銀行實際持有的符合監管規定的合格資本;二是銀行按照監管要求應當持有的最低資本量或最低資本要求。

(三)經濟資本

經濟資本是描述在一定的置信度水平下(如 99%)，為了應對未來一定期限內資產的非預期損失而應該持有或需要的資本金。經濟資本是根據銀行資產的風險程度計算出來的虛擬資本，即銀行所“需要”的資本，或“應該持有”的資本，而不是銀行實實在在擁有的資本。經濟資本本質上是一個風險概念，因而又稱為風險資本。

(四)三種資本之間的關系

賬面資本、監管資本和經濟資本三者之間既有區別、又有聯系。賬面資本反映的是所有者權益，而監管資本、經濟資本則是從覆蓋風險與吸收損失的角度提出的資本概念。在資本功能方面，賬面資本與監管資本(銀行持有的合格資本)具有交叉，可以用于吸收損失。從數量角度而言，賬面資本經過一定的調整，可以得到符合監管要求的合格資本，合格資本的數額應大于最低監管資本要求;銀行要穩健、審慎經營，持有的賬面資本還應大于經濟資本。

二、資本的作用

與一般企業相比，商業銀行的突出特點是高負債經營，融資杠桿率很高，資本所占比重較低，承擔的風險較大，因此資本所肩負的責任和發揮的作用更為重要。銀行資本的作用主要體現在以下幾個方面：

第一，為銀行提供融資。

第二，吸收和消化損失。

第三，限制業務過度擴張。

第四，維持市場信心。

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