一、單項選擇題

1、關于內部控制制度階段，下列說法錯誤的是(　)。

A、內部控制制度有兩類：內部會計控制制度和內部管理控制制度

B、內部管理控制制度包括且不限于組織結構的計劃，以及關于管理部門對事項核準的決策步驟上的程序記錄

C、會計控制制度包括組織機構的設計以及與財產保護和財務會計記錄可靠性有直接關系的各種措施

D、在內部控制制度階段，內部控制的研究重點逐步從一般含義向具體內容延伸

2、2004年COSO委員會發布(　)，拓展了內部控制，關注企業風險管理這一更加寬泛的領域，并將風險管理框架分為八大要素。

A、《審計準則公告第55號》

B、《內部控制——整體框架》

C、《企業風險管理——整合框架》

D、《獨立公共會計師對財務報表的審查》

3、1996年，財政部發布了《獨立審計準則第9號——內部控制和審計風險》，其中內部控制結構的要素不包括(　)。

A、控制環境

B、控制程序

C、會計制度

D、會計系統

4、關于內部控制的目標，下列說法錯誤的是(　)。

A、合法合規是商業銀行得以生存和健康持續發展的基礎前提

B、內部控制必須為商業銀行相關信息的真實性、準確件、有效性和公開性提供保障

C、內部控制的最終目標就是為了促進商業銀行發展戰略順利實現，內部控制的各項措施都應該服務于、服從于商業銀行總體發展戰略

D、內部控制是為保證組織目標實現而建立的控制機制和實施的管控措施，在防范和化解銀行經營風險中發揮著重要作用，良好的內部控制是銀行有效抵御風險，保持健康持續發展的基礎保障

5、商業銀行內部控制應當堅持風險為本、審慎經營的理念，設立機構或開辦業務均堅持內控優先，這體現了銀行建立與實施內部控制應當遵循(　)。

A、制衡性原則

B、相匹配原則

C、全覆蓋原則

D、審慎性原則

6、在內部環境中，(　)是指銀行在建立和完善組織架構的基礎上，如何充分發揮“人”的作用。

A、控制活動

B、人力資源

C、企業文化

D、規章制度

7、在內部控制的基本要素中，實施內部控制的重要環節是(　)。

A、內部監督

B、風險評估

C、控制活動

D、信息與溝通

8、銀行內部控制的基本控制手段是(　)。

A、會計系統控制

B、授權審批控制

C、績效考評控制

D、不相容職務分離控制

9、企業發生的經濟業務事項進行確認、計量和報告過程所實施的控制稱為(　)。

A、績效考評控制

B、授權審批控制

C、會計系統控制

D、不相容職務分離控制

10、商業銀行開展內部控制評價時，應當根據業務經營情況和風險狀況確定內部控制評價的頻率至少(　)開展一次。

A、每周

B、每月

C、每半年

D、每年

11、商業銀行應當指定專門部門作為(　)，牽頭內部控制體系的統籌規劃、組織落實和檢查評估。

A、監事會

B、業務部門

C、內部審計部門

D、內控管理職能部門

12、下列不屬于商業銀行合規風險管理的目標的是(　)。

A、實現對合規風險的有效識別和管理

B、促進全面風險管理體系建設

C、確保依法合規經營

D、保證商業銀行發展戰略和經營目標的實現

13、關于合規部門與內部審計部門的關系，下列說法錯誤的是(　)。

A、商業銀行合規管理職能應與內部審計職能分離，合規管理職能的履行情況應受到內部審計部門定期的獨立評價

B、內部審計部門應隨時將合規性審計結果告知合規負責人

C、合規部門是負責合規風險識別、量化、評估、監測和報告的專職部門

D、對銀行合規管理情況進行獨立的檢查和評價是合規部門的重要職責

14、(　)是對合規風險的定性分析，也是整個合規風險管理理的基礎。

A、合規風險的識別

B、合規風險的評估

C、合規風險的測試

D、合規風險的監控

15、(　)是構建合規文化的重要制度之一，該項機制能使一些潛在的風險、不合規的行為被提前預知，使得員工們和管理者提高警惕，迅速采取補救措施，并在潛移默化中使“主動合規”的意識深入人心。

A、合規問責機制

B、誠信舉報機制

C、合規教育機制

D、合規績效考核機制

16、(　)是產生銀行其他風險的重要誘因，特別是導致銀行操作風險產生的主要和直接的誘因。

A、法律風險

B、合規風險

C、市場風險

D、違規風險

17、我國商業銀行主要采取(　)組織形式。

A、單一銀行

B、分支行制

C、集團銀行制

D、連鎖銀行制

18、銀行一般以(　)年為一個周期對分支機構開展一次全面審計。

A、1

B、2

C、3

D、5

19、對內部審計的適當性和有效性承擔最終責任的是(　)。

A、董事會

B、審計委員會

C、內部審計部門

D、首席審計官

20、(　)負責組織實施內部審計章程、中長期審計規劃和年度工作計劃，及時向董事會和高級管理層主要負責人報告審計工作情況，并對內部審計的整體質量負責。

A、審計委員會

B、內部審計部門

C、首席審計官

D、內部審計人員

答案部分

一、單項選擇題

1、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查內部控制在國外的發展。選項D錯誤，一般認為，20世紀40年代至70年代屬于內部控制制度階段，在這一階段，審計理論主導內部控制的發展;20世紀70年代以后，即內部控制結構階段，內部控制的研究重點逐步從一般含義向具體內容延伸。參見教材P191。

【該題針對“內部控制的起源與發展”知識點進行考核】

2、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查全面風險管理階段。2004年，C0S0委員會進一步發布《企業風險管理——整合框架》。該框架拓展了內部控制，關注企業風險管理這一更加寬泛的領域。將風險管理框架分為八大要素：內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監控。參見教材P192。

【該題針對“內部控制的起源與發展”知識點進行考核】

3、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查內部控制在中國的發展。1996年，財政部發布了《獨立審計準則第9號——內部控制和審計風險》，認為內部控制結構包括控制環境、會計系統和控制程序三個要素。參見教材P192。

【該題針對“內部控制的起源與發展”知識點進行考核】

4、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查內部控制的目標。選項B錯誤，內部控制必須為商業銀行相關信息的真實性、準確件、完整性和及時性提供保障。參見教材P194-195。

【該題針對“內部控制的基本概念”知識點進行考核】

5、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查內部控制的基本原則。商業銀行內部控制應當堅持風險為本、審慎經營的理念，設立機構或開辦業務均堅持內控優先。參見教材P195。

【該題針對“內部控制的基本概念”知識點進行考核】

6、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查內部控制的基本要素。人力資源是指銀行在建立和完善組織架構的基礎上，如何充分發揮“人”的作用。參見教材P196。

【該題針對“內部控制的基本要素”知識點進行考核】

7、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查風險評估。風險評估主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對，是實施內部控制的重要環節。參見教材P197。

【該題針對“內部控制的基本要素”知識點進行考核】

8、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查控制活動。不相容職務分離是銀行內部控制的基本控制手段。參見教材P198。

【該題針對“內部控制的基本要素”知識點進行考核】

9、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查會計系統控制。會計系統控制主要是對企業發生的經濟業務事項進行確認、計量和報告過程所實施的控制。參見教材P199。

【該題針對“內部控制的基本要素”知識點進行考核】

10、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查內部控制評價。在評價實施方面，商業銀行應當根據業務經營情況和風險狀況確定內部控制評價的頻率，至少每年開展一次。參見教材P201。

【該題針對“內部控制的基本要素”知識點進行考核】

11、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查內部控制的職責分工。商業銀行應當指定專門部門作為內控管理職能部門，牽頭內部控制體系的統籌規劃、組織落實和檢查評估。參見教材P203。

【該題針對“內部控制的職責分工”知識點進行考核】

12、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查合規管理目標。商業銀行合規風險管理的目標是通過建立健全合規風險管理框架，實現對合規風險的有效識別和管理，促進全面風險管理體系建設，確保依法合規經營。參見教材P205。

【該題針對“合規管理概述”知識點進行考核】

13、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查合規部門與內部審計部門的關系。選項D錯誤，合規部門是負責合規風險識別、量化、評估、監測和報告的專職部門，但是對銀行合規管理情況進行獨立的檢查和評價則是內部審計部門的重要職責。參見教材P209。

【該題針對“合規管理概述”知識點進行考核】

14、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查合規管理的流程。合規風險識別是合規風險管理的第一個階段，是對合規風險的定性分析，也是整個合規風險管理理的基礎。參見教材P209。

【該題針對“合規管理的流程”知識點進行考核】

15、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查合規管理的基本機制。誠信舉報機制是構建合規文化的重要制度之一，該項機制能使一些潛在的風險、不合規的行為被提前預知，使得員工們和管理者提高警惕，迅速采取補救措施，并在潛移默化中使“主動合規”的意識深入人心。參見教材P211。

【該題針對“合規管理的基本機制”知識點進行考核】

16、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查合規文化的特點。國內外銀行業的經營實踐與監管經驗均表明：合規風險是產生銀行其他風險的重要誘因，特別是導致銀行操作風險產生的主要和直接的誘因，因此，合規風險管理應被視為銀行風險戰略中的重要內容，合規文化應作為銀行文化的重要組成部分，不應將合規文化僅僅看做是應付監管部門的外在要求，而應成為銀行貫徹科學發展觀、實現自身穩健運行的自身需要。參見教材P213。

【該題針對“合規文化建設”知識點進行考核】

17、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查內部審計的概念。我國銀行普遍實行分支行制。參見教材P216。

【該題針對“內部審計”知識點進行考核】

18、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查現場審計。全面審計一般以3年為一個周期對分支機構開展一次全面審計。參見教材P217。

【該題針對“內部審計”知識點進行考核】

19、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查內部審計的組織架構和相關職權。董事會對內部審計的適當性和有效性承擔最終責任。參見教材P218。

【該題針對“內部審計”知識點進行考核】

20、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查內部審計的組織架構和相關職權。首席審計官負責組織實施內部審計章程、中長期審計規劃和年度工作計劃，及時向董事會和高級管理層主要負責人報告審計工作情況，并對內部審計的整體質量負責。參見教材P219。

【該題針對“內部審計”知識點進行考核】

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