某企業擬投資建設某項目，建設期 2 年，運營期 10 年。項目的工程費用 20000 萬元， 工程建設其他費用3100 萬元，基本預備費費率 8%，漲價預備費基于工程費用計取，建設期內年均物價上漲指數 5%，建設投資中除漲價預備費外，各年用款比例均為 50%，年內均勻投入。流動資金 1500 萬元，在運營期第 1 年投入 65%，第2 年投入 35%，建設期各年建設投資的 40%為資本金，其余為銀行借款，運營期前 5 年采取等額還本方式還清全部借款，建設期借款利息當年使用資本支付，貸款年利率 6%，按年計息，流動資金全部來源于項目資本金。

投產第 1 年生產負荷為 60%，第 2 年及以后年份達到設計生產能力，達產年營業收入 25000 萬元，經營成本 10000 萬元，其中固定成本 8000 萬元，其余為可變成本，可變成本與營業收入成正比例變動，固定資產采用年限平均法計提折舊，折舊年限 10 年，期末無殘值，營業稅金及附加按營業收入的 3.41%計取。(注：計算結果保留兩位小數)

【問題】1.列式計算項目基本預備費和漲價預備費。

【問題】2.分別計算項目第 1 年、第 2 年的建設投資，資本金，銀行借款額和借款利息。

【問題】3.分別計算項目運營期第 1 年的經營成本，營業稅金及附加，長期借款的還本額。

1.【答案】基本預備費=(20000+3100)×8%=1848 萬元

第 1 年漲價預備費=20000×50%×5%=500 萬元

第 2 年漲價預備費=20000×50%×[(1+5%)2-1]=1025 萬元

漲價預備費=500+1025=1525 萬元

2.【答案】第 1 年建設投資=(20000+3100+1848)×50%+500=12974 萬元

第 1 年銀行借款=12974×60%=7784.40 萬元

第 1 年借款利息=12974×60%/2×6%=233.53 萬元

第 1 年資本金=12974×40%+233.53=5423.13 萬元

【注】項目第 1 年、第 2 年指項目計算期第 1 年、第 2 年，即建設期，不是運營期第 1 年、第 2 年，所以計算

資本金、銀行借款額和借款利息時不考慮流動資金。

第 2 年建設投資=(20000+3100+1848)×50%+1025=13499 萬元

第 2 年銀行借款=12974×60%+13499×60%=15883.80 萬元

第 2 年借款利息=12974×60%×6%+13499×60%/2×6%=710.04 萬元

第 2 年資本金=13499×40%+710.04=6109.64 萬元

3.【答案】經營成本=國定成本+可變成本=8000+(10000-8000)×60%=9200 萬元

營業稅金及附加=25000×60%×3.41%=511.50 萬元

長期借款還本=(12974×60%+13499×60%)/5=15883.8/5=3176.76 萬元

【注】長期借款，即建設投資借款(含未支付的建設期利息)。本題建設投資借款為 12974×60%+13499×60%=15883.80 萬元。

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（責任編輯：gx）

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