41.根據內部控制相關要求，下列各項中不能由銷售部門承擔的職責有：

A.處理客戶訂單

B.批準賒銷信用

C.簽訂銷售合同

D.收取銷售貸款

E.記錄營業收入明細賬

42.某批貨物在本報告期銷售并發運，被審計單位將銷售成本在本期結轉，而將銷售收入計入下一個報告期，審計人員應該得出的結論有：

A.本期營業收入被低估

B.本期營業收被高估

C.本期營業成本被低估

D.本期營業成本被高估

E.本期營業利潤被低估

43.審計人員在審查被審計單位固定資產減值準備時，應關注的內容有：

A.減值準備增減變動記錄的完整性

B.減值準備計提方法的適當性

C.減值準備賬戶期末余額的正確性

D.減值準備轉回的充分性

E.減值準備披露的正確性

44.下列各項中，屬于生產與存貨循環中成本控制措施的有：

A.制定成本計劃和費用預算

B.設置會計賬簿核算成本費用

C.嚴格審核原始憑證控制成本支出

D.進行生產與存貨成本分析

E.產品發運憑證預先連續編號

45. 下列各項中，屬于對應付職工薪酬進行實質性審查的有：

A.分析應付職工薪酬的總體合理性

B.審查工資總額各組成項目的真實性

C.審查獎金、津貼發放的合規性

D.檢查工資費用分配表是否經財會部門主管審核

E.檢查工資保管與工資明細表編制是否相互獨立

46.審計人員收到舉報，稱某被審計單位領導擅自決定將本企業500萬元資金借給其他單位周轉使用，資金隨后被歸還，但資金借出與收回業務均未入賬核算。為核實此問題，審計人員應實施的程序包括：

A.抽查庫存現金日記賬記錄，追查至收付款憑證

B.到被審計單位開戶銀行查詢賬戶交易記錄

C.將銀行對賬單與銀行存款日記賬核對

D.對銀行存款日記賬和總賬進行核對

E.抽查應收賬款明細記錄，檢查相關憑證

47.下列各項中，屬于貨幣資金業務內部控制測試程序的有：

A.抽取付款憑證審查有無審批簽字

B.檢查銀行存款余額調節表的編制是否及時正確

C.觀察支票與印章的保管是否分離

D.分析每個月銀行存款變動趨勢是否存在異常

E.監督盤點庫存現金

48.在現金收付業務的審查中，檢查庫存現金日記賬的要點有：

A.驗算加總額，檢查是否存在差錯

B.審閱摘要欄，檢查現金收付業務是否合法

C.檢查發生額，檢查現金收付金額是否過大

D.檢查每日余額，看其是否超出了規定的限額

E.檢查收支業務是否符合截止期要求

49.審計人員對銀行存款進行審查時，應實施的審計程序有：

A.檢查銀行存款余額調節表

B.核實銀行存款收支的截止期

C.審查有關銀行存款收付業務的合法性

D.將銀行存款收付憑證全部登記入賬，并結出余額

E.向銀行和非銀行金融機構函證

50.審計人員對被審計單位合并報喪進行實質性審查時，應實施的審計程序有：

A.審查合并報表合并范圍的合規性

B.審查合并報表附注信息披露的完整性

C.審查抵銷分錄編制的正確性

D.審查合并報表編報程序的健全性

E.審查合并報表格式的正確性

（責任編輯：zyc）

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