8、以下項目中，應并入納稅人的收入總額征收企業所得稅的收入有( )。

A.特許權使用費收入

B.股息、紅利等權益性投資收益

C.租金收入

D.財政撥款

E.企業接受的捐贈收入

三、綜合分析題

取得人民幣貸款利息收入 500 000元，吸收境內儲戶的外匯對外貸款取得利息收入 150 000美元(匯率按1美元= 8 . 27 元人民幣折算)，另外，受托發放貸款取得利息收入 150 000元人民幣;

2 .開辦融資租賃業務(經中國人民銀行)，取得租賃費收入 500 000元，購買租賃資產價款 300 000元，支付增值稅 51 000元，支付運輸及保險費 1 000元;

(假設2010 年金融業營業稅稅率為 6 % )

根據上面資料回答下面問題：

<1>、該銀行上述第一筆業務應納營業稅( )。

A.30 000元

B.39 000元

C.104 430 元

D.113 430 元

<2>、該銀行上述第二筆業務應納營業稅( )。

A.8 880 元

B.11 940 元

C.12 000元

D.30 000元

<3>、該銀行應代扣代繳的應納營業稅為( )。

A.0元

B.9 000元

C.15 000元

D.39 000元

答案部分

一、單項選擇題

1、【正確答案】：B

【答案解析】：有審批權的是省級稅務機關。

2、【正確答案】：A

【答案解析】：稅務機關采取稅收保全措施和強制執行措施，有審批權的是縣級以上稅務局局長。

3、【正確答案】：C

【答案解析】：違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為，在一定期限內未被發現的，不再給予行政處罰，該期限為5年。

4、【正確答案】：D

【答案解析】：納稅人的開戶銀行或者其他金融機構拒絕接受稅務機關依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執行稅務機關做出的凍結存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務機關的書面通知后幫助納稅人轉移存款，造成稅款流失的，稅務機關可以給予的罰款處罰為10 萬元以上 50 萬元以下。 5、【正確答案】：C

【答案解析】：股票交易印花稅中央分享比例為97%。

6、【正確答案】：A

【答案解析】：納稅人未按規定期限辦理納稅申報的，稅務機關可以處以罰款的數額為2 000元以下。

7、【正確答案】：B

【答案解析】：白酒在征收消費稅時實行從量定額和從價定率復合征收方式。

8、【正確答案】：C

【答案解析】：委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發生時間為委托人提貨的當天。

9、【正確答案】：A

【答案解析】：個人獨資企業、合伙企業不適用企業所得稅法。

二、多項選擇題

1、【正確答案】：ABC

【答案解析】：欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照合同法的規定行使代位權、撤銷權。

2、【正確答案】：ABCE

【答案解析】：下列行為視同銷售貨物：將貨物交付其他單位或者個人代銷;銷售代銷貨物;設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售(但相關機構設在同一縣(市)的除外);將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目;將自產、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者;將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者;將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費;將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。

3、【正確答案】：ABCD

【答案解析】：不得扣除進項稅額的項目包括：用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品;前四項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用;納稅人自用的應納消費稅的摩托車、汽車、游艇。

4、【正確答案】：BE

【答案解析】：實行從量定額和從價定率復合征收方式征收消費稅的消費品是白酒和卷煙。

5、【正確答案】：ACE

【答案解析】：凡是征收增值稅的貨物不一定征消費稅;凡是征收消費稅的貨物都征增值稅;應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅;應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅。

6、【正確答案】：BCE

【答案解析】：選項AD征收增值稅。

7、【正確答案】：CDE

【答案解析】：選項AB適用3%稅率。

8、【正確答案】：ABCE

【答案解析】：選項D不并入納稅人的收入總額征收企業所得稅的收入。

三、綜合分析題

<1>【正確答案】：C

【答案解析】：第一筆業務應納營業稅(

（責任編輯：中大編輯）

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