三、案例分析題（本題包括三個案例答題．每個案例答題10分，共30分。每個案例答題包括5道小題。每道小題2分。每道小題各有四項備選答案．其中有一項或多項是符合題意的正確答案。全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。有多項正確答案的小題．在無多選和錯選的情況下．選對一項得0．5分。)

案例一

(一)資料2010年4月，某審計組對甲公司2009年度財務收支情況進行了審計。有關情況和資料如下：

1．每月末，由日常負責到銀行取送單據的出納員編制銀行存款余額調節表。

2．審計人員對庫存現金實施了監盤，具體安排是：審計人員提前一天將有關監盤要求告知出納員；監盤時間安排在當日營業終了后；監盤時要求會計主管、出納員在場：

由審計人員親自清點現金和相關票據，并填制庫存現金盤點表。

3．2009年5月至7月，由于會計人員休假，存貨明細賬由倉庫保管員代記。

4．2009年12月31日，應收賬款余額為4 000萬元，由60筆賒銷業務形成，審計人員按照時間順序將這60筆賒銷業務連續編號為ool至060，并隨機抽取15筆進行審查。這15筆賒銷業務賬面余額為625萬元，經審定實際應為600萬元。

(二)要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

51．"資料1"所述情況違反了貨幣資金內部 控制的要求，具體是：

A．實物控制 B．業務授權控制 c．職責分工控制 D．憑證與記錄控制

52．"資料2"中，審計人員在對庫存現金實 施監盤時，正確的安排有：

A．監盤時間安排在當日營業終了后 B．監盤時要求會計主管、出納員在場

C．提前一天告知出納員有關監盤要求 D．審計人員親自清點現金和相關票據，并填制庫存現金盤點表

53．"資料3"所述情況違反了存貨內部控制的要求，具體是：

A．業務批準與執行相分離 B．資產保管與賬實核對相分離 c．各種會計責任之間相分離 D．資產保管與會計記錄相分離54．"資料4"中，審計人員隨機抽取15筆賒銷業務時，可以采用的方法有：

A．系統選樣法 B．屬性抽樣法 C．隨機數表選樣法 D．發現抽樣法

55．若采用差異估計法推斷，在不考慮精確區間的情況下，該公司應收賬款的賬面余額是：

A．2．500萬元 B．2 400萬元 C．4 100萬元 D．3 900萬元

（責任編輯：zyc）

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