4、下列行為中，應視同銷售計算銷項稅額的有：

A.購入貨物發生非正常損失

B.將自產貨物用于在建工程

C.將自產貨物用于對外投資

D.將自產貨物委托他人代銷

E.將自產貨物無償贈送他人

5、職工薪酬的核算范圍包括：

A.職工福利費

B.住房公積金

C.工會經費

D.非貨幣性福利

E.離退休人員工資

6、下列與一般納稅人企業增值稅有關的業務，應作為增值稅進項稅額轉出的有( )。

A.工程項目領用本企業的生產用材料

B.非常損失造成的存貨盤虧

C.工程項目領用本企業產品

D.以產品對外投資

E.生產用材料毀損

7、下列各項稅金中，構成相關資產成本的有( )。

A.用于直接出售的委托加工應稅消費品由受托方代收代交的消費稅

B.用于連續生產的委托加工應稅消費品由受托方代收代交的消費稅

C.用于在建工程(房屋)的庫存原材料已支付的增值稅進項稅額

D.小規模納稅人采購貨物支付的增值稅

E.一般納稅人采購貨物支付的增值稅

答案部分

一、單項選擇題

1、【正確答案】：C

【答案解析】：不通過“應交稅費”科目核算的稅金有：印花稅;耕地占用稅;契稅;車輛購置稅。

2、【正確答案】：D

【答案解析】：當期應該交納的增值稅=78750÷(1+6%)× 6%=4457.55(元)。注意小規模納稅人企業的進項稅額不可以抵扣。

3、【正確答案】：D

【答案解析】：一般納稅企業在月度終了，對本月發生應交未交增值稅將其轉入“應交稅費——未交增值稅”科目的貸方。

4、【正確答案】：D

【答案解析】：離退休人員不屬于在職員工，其工資不通過應付職工薪酬核算。

5、【正確答案】：B

【答案解析】：進項稅額=30000×13%+1000×7%=3970(元)。

6、【正確答案】：D

【答案解析】：企業當月預交當月增值稅，應通過“應交稅費--應交增值稅(已交稅金)”科目核算，不通過“應交稅費--未交增值稅”科目核算。

7、【正確答案】：D

【答案解析】：該批毀損原材料應轉出的進項稅額=40×17%=6.8(萬元)。

二、多項選擇題

1、【正確答案】：ABCD

【答案解析】：

2、【正確答案】：ACD

【答案解析】：應付職工工資通過“應付職工薪酬”科目核算。

3、【正確答案】：ABCD

【答案解析】：ABCD均為應付職工薪酬核算的內容。

4、【正確答案】：BCDE

【答案解析】：購入貨物發生非正常損失應作為增值稅進項稅額轉出處理。

5、【正確答案】：ABCD

【答案解析】：職工薪酬的核算內容(1)職工工資、獎金、津貼和補貼;(2)職工福利費;(3)醫療保險費、養老保險費(包括基本養老保險費和補充養老保險費)、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;(4)住房公積金;(5)工會經費和職工教育經費;(6)非貨幣性福利;(7)因解除與職工的勞動關系給予的補償(下稱“辭退福利”);(8)其他與獲得職工提供的服務相關的支出。

6、【正確答案】：ABE

【答案解析】：工程項目領用本企業產品及以產品對外投資應視同銷售，計算增值稅銷項稅額。

7、【正確答案】：ACD

【答案解析】：用于連續生產的委托加工應稅消費品由受托方代收代交的消費稅應在“應交稅費——應交消費稅”賬戶的借方反映，不記入材料成本。

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