七、內部控制及其測評

【審計師資格考試要求】

(一)內部控制概述

1.掌握內部控制的內含、作用和局限性

2.掌握內部控制的種類

(二)內部控制要素

掌握內部控制的要素：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監督

(三)內部控制測評

1.掌握調查了解內部控制和記錄內部控制的方法

2.掌握內部控制測試的步驟和方法

3.熟悉對內部控制進行初步評價和再評價的內容

4.熟悉內部控制測試和實質性測試的關系

5.熟悉內部控制測評結果的利用

6.了解內部控制測評的作用

【初級資格考試要求】

(一)內部控制概述

1.掌握內部控制的內含、作用和局限性

2.掌握內部控制的種類

(二)內部控制要素

掌握內部控制的要素：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監督

(三)內部控制測評

1.掌握調查了解內部控制和記錄內部控制的方法

2.掌握內部控制測試的步驟和方法

3.熟悉對內部控制進行初步評價和再評價的內容

4.熟悉內部控制測試和實質性測試的關系

5.了解內部控制測評結果的利用

6.了解內部控制測評的作用

八、審計抽樣

【審計師資格考試要求】

(一)審計抽樣概述

1.掌握審計抽樣的內含、種類和運用

2.掌握統計抽樣方法和非統計抽樣方法的特點

3.掌握審計抽樣與專業判斷的關系

4.掌握審計抽樣風險的類型、影響和控制措施

5.熟悉審計抽樣的適用范圍和抽樣方法的選擇

6.了解審計抽樣產生和發展的現實基礎和理論依據

(二)審計抽樣的基本程序和樣本選取方法

1.熟悉審計抽樣的基本程序和樣本選取方法

2.熟悉各種樣本選取方法的特點和具體操作步驟

(三)統計抽樣方法在內部控制測試中的具體運用——屬性抽樣法

1.熟悉屬性抽樣法的基本步驟

2.了解屬性抽樣法的基本原理

(四)統計抽樣方法在實質性測試中的具體運用——變量抽樣法

1.熟悉變量抽樣法的基本方法和基本步驟

2.了解變量抽樣法的基本原理

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（責任編輯：中原茶仙子）

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