案例二

(一)資料

甲公司屬增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。該公司2007年度發生的部分業務如下：

1．3月5日，甲公司對一項固定資產進行報廢處置，報廢時該固定資產賬面價值為8 000元，發生清理費用4 000元，殘值變價收入6 000元。

2．5月16日，甲公司將其一項專利權出租給其他單位使用，月租金為20 000元。

3．8月28日，甲公司購人工程物資一批，增值稅專用發票上注明買價l00 000元，增值稅l7 000元；此外還發生裝卸費l 000元；工程物資已驗收入庫，貨款已經支付。4．年末，甲公司按應收賬款余額百分比法計提壞賬準備。年末應收賬款余額為400 000元，壞賬準備計提比例為5％，計提前“壞賬準備”科目有借方余額20 000元。5．年末，甲公司當年實現的稅后利潤為1 000 000元，按規定提取10％的法定盈余

公積，同時向投資者分配利潤300 000元。

(二)要求：根據上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

56．3月5日，甲公司報廢固定資產產生的凈損失為：

A．2 000元

B．6 000元

C．7 000元

D．10 000元

57．5月16日，甲公司出租專利權取得的收入應貸記的會計科目是：

A．主營業務收入

B．投資收益

C．其他業務收入

D．營業外收入

58．8月28日，甲公司在購人工程物資時，可抵扣的增值稅進項稅額為：

A．0

B．17 000元

C．17 070元

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D．17 100元

59．年末，甲公司應計提的壞賬準備金額為：

A．0

B．20 000元

C．22 000元

D．40 000元

60．年末，甲公司編制的與利潤分配相關的會計分錄有：

A．借：利潤分配——提取法定盈余公積 100 000

貸：盈余公積——法定盈余公積 100 000

B．借：利潤分配——應付現金股利或利潤 300 000

貸：應付股利 300 000

C．借：利潤分配——未分配利潤 400 000

貸：利潤分配——提取法定盈余公積 100 000

利潤分配——應付現金股利或利潤 300 000

D．借：本年利潤 l 000 000

貸：利潤分配——未分配利潤 1 000 000

（責任編輯：）

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