41.在銷售與收款循環中，根據內部控制要求，應當相互獨立的職責有：

A.發送貨物與登記銷售收入

B.發送貨物與開具發票

C.接收客戶訂單與填制銷貨單

D.批準壞賬與收取貨款

E.收取貨款與登記應收賬款

42.下列關于應收賬款函證的表述，正確的有：

A.如果有理由相信欠款可能存在爭議，應采用肯定式函證

B.應收賬款余額較大時，應采用否定式函證

C.采用肯定式函證方法，若未能收到對方回函，應繼續發函

D.詢證函可由被審計單位財務人員代為寄發

E.審計人員應根據函證結果編制函證匯總分析表并作為審計工作底稿

43.下列做法中，可能導致被審計單位虛增本期主營業務收入的有：

A.將委托他人代銷商品作為已出售商品處理

B.將材料盤盈計入主營業務收入

C.將下期銷售收入提前至本期確認

D.將本期銷售收入推遲到下期確認

E.將銷售退回的商品單獨存放，暫不作賬務處理

44.下列有關材料采購內部控制的表述，存在內部控制設計缺陷的有：

A.請購單既可由倉庫人員填制，也可由車間、管理部門人員填制

B.訂購單未連續編號

C.驗收人員出差期間，驗收業務由采購人員代為執行

D.財會人員收到采購發票后，直接根據發票記錄的單價和數量登記相關賬簿

E.收到采購發票前，將材料在倉庫臨時存放，暫不辦理驗收手續

45.為判斷固定資產的總體合理性，審計人員通常可采用的分析程序有：

A.分析本期與以前各期固定資產增減變動情況

B.計算固定資產總值與本期產品產量的比率，并與前期比較

C.復算各類固定資產本期計提折舊額的正確性

D.比較本期與以前各期固定資產修理和維護費用

E.審查本期新增固定資產計價的合理性

46.下列各項中，屬于采購與付款循環職責分工控制的有：

A.企業內部建立采購審批制度

B.簽發支票要經過被授權人的簽字批準

C.出納員不負責登記應付賬款明細賬

D.限制未經授權的人員接近存貨

E.貨物的驗收由驗收部門獨立完成

47.下列各項中，屬于對應付職工薪酬進行內部控制測評的有：

A.分析近期各年度工資總額的變動情況

B.調查了解薪酬業務的流程和主要控制措施

C.取得應付職工薪酬明細賬并與總賬核對

D.審查工資費用賬務處理的正確性

E.審查產量與工時記錄是否經生產部門主管審核

48.審計人員發現被審計單位工資費用分配有下列做法，其中正確的有：

A.將財務部門人員工資計入“財務費用”

B.將車間主任工資計入“生產成本”

C.將公司總經理工資計入“管理費用”

D.將營銷人員工資計入“銷售費用”

E.將基建部門人員工資計入“制造費用”

49.審計人員在審查短期借款期末余額真實性

時，可采用的實質性審查程序有：

A.審查有關憑證和文件，確定借款業務是否真實發生

B.取得銀行對賬單，與短期借款賬簿記錄核對

C.對照借款合同相關條款，檢查是否存在逾期借款并查明原因

D.向有關債權人進行函證

E.抽查相關記錄，查明負債的審批手續

50.審計人員在對被審計單位應納稅所得額進行審查時發現下列事項，其中屬于應在稅前會計利潤基礎上予以調增的項目有：

A.向稅務機關繳納的稅收滯納金

B.因污染環境而支付的罰款

C.向關聯企業的捐贈

D.所購國債的利息收入

E.從聯營企業分得的稅后利潤

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