二、多項選擇題

1、下列關于貨幣資金業務內部控制的說法中正確的有：

A、任何部門或個人不得自始至終包辦貨幣資金業務事項

B、出納員應及時按順序登記現金與銀行存款日記賬，做到月清月結

C、出納要定期核對日記賬和總賬，保證賬賬一致

D、主管會計要定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表

E、定期開展內部審計，應定期或不定期地通過監督盤點庫存現金，保證賬實相符

【正確答案】 ADE

【答案解析】 選項B，出納員應及時按順序登記現金與銀行存款日記賬，做到日清月結;選項C，會計人員與出納要定期核對日記賬和總賬，保證賬賬一致。

【該題針對“貨幣資金業務中的內部控制”知識點進行考核】

2、下列各項中，屬于貨幣資金業務內部控制測試程序的有：

A、抽取付款憑證審查有無審批簽字

B、檢查銀行存款余額調節表的編制是否及時正確

C、觀察支票與印章的保管是否分離

D、分析每個月銀行存款變動趨勢是否存在異常

E、監督盤點庫存現金

【正確答案】 ABC

【答案解析】 貨幣資金內部控制測評：1.調查了解貨幣資金內部控制;2.抽查收款憑證;3.抽驗付款憑證;4.抽查一定期間現金、銀行存款日記賬并與總賬核對;5.抽查銀行存款余額調節表與庫存現金盤點表;6.查閱制度---職責分工;7.檢查貨幣資金收付憑證的管理情況;8.評價貨幣資金業務內部控制。

3、檢查貨幣資金部分不相容職務劃分情況時，審查內容包括：

A、抽查收付款憑證上有無審批授權人的簽章

B、抽查銀行存款調節表，檢查編制人簽章是否為出納員以外人員

C、抽查現金及銀行存款日記賬與相應的記賬憑證，檢查是否由會計人員編制并審核記賬憑證

D、支票的保管和登記及印章的保管是否分別由兩人負責

E、各項貨幣資金的收付程序有無明確的制度規定

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 A不屬于不相容職務的相關審查。

【該題針對“貨幣資金業務中的內部控制”知識點進行考核】

4、下列各項中，屬于對被審計單位貨幣資金循環實質性審查程序的有：

A、抽查企業是否定期編制銀行存款余額調節表

B、抽查付款憑證上是否有審批授權人的簽章

C、對庫存現金進行監盤

D、分析銀行存款中定期存款占全部存款的比例

E、函證銀行存款余額

【正確答案】 CDE

【答案解析】 AB屬于內部控制測試程序。

【該題針對“貨幣資金內部控制測評”知識點進行考核】

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