二、多項選擇題

1、變量抽樣中，影響樣本規模的因素有：

A、預計總體標準差

B、可容忍誤差

C、預計總體誤差

D、可靠性程度

E、隨機性程度

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 除選項ABCD以外，還包括總體容量。

【該題針對“統計抽樣方法在實質性審查中的具體應用-變量抽樣法”知識點進行考核】

2、下列關于屬性抽樣法的表述，正確的有：

A、屬性抽樣一般適用于內部控制測試和實質性審查中的業務測試

B、屬性抽樣將重點放在了對審計對象總體的質量特征進行定性評價上

C、被測試的控制程序只有留有書面證據，才能運用抽樣方法

D、屬性抽樣中，可靠性程度由審計人員根據審計目標和主觀經驗確定

E、屬性抽樣中，樣本的誤差率代表著總體的錯誤率

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 選項E，樣本的誤差率并不直接代表著總體的錯誤率，屬性抽樣中，一般由樣本誤差率加減精確限度形成精確區間，來推斷總體屬性。

【該題針對“統計抽樣方法在內部控制測試中的具體應用-屬性抽樣法”知識點進行考核】

3、下列選項中，運用屬性抽樣法的基本步驟包括：

A、確定審查總體

B、確定抽樣參數

C、確定樣本量

D、選取樣本

E、撰寫審計報告

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 選項E不屬于抽樣的步驟，是審計的步驟。

【該題針對“統計抽樣方法在內部控制測試中的具體應用-屬性抽樣法”知識點進行考核】

4、下列選項中，實質性審查中的抽樣風險包括：

A、信賴過度風險

B、信賴不足風險

C、誤拒風險

D、誤受風險

E、重大錯報風險

【正確答案】 CD

【答案解析】 選項AB屬于控制測試中的抽樣風險。

【該題針對“審計抽樣概述”知識點進行考核】

5、下列關于審計抽樣風險的表述中，正確的有：

A、抽樣風險是因測試的樣本量不足整個總體而引起的，是抽樣技術所固有的

B、抽樣風險與樣本量成反比

C、信賴過度風險和誤拒風險會降低審計效率

D、非抽樣風險與審計人員采用的抽樣方法無關

E、非抽樣風險對審計效果有影響，但是審計效率沒有影響

【正確答案】 ABD

【答案解析】 選項C，信賴過度風險和誤受風險會降低審計效果;選項E，非抽樣風險對審計工作效率和效果都有一定的影響。

【該題針對“審計抽樣概述”知識點進行考核】

6、下列情況中造成非抽樣風險原因的有：

A、審計方法的選擇不合理

B、審計工作中采用的抽樣方法

C、審計程序的設計不當

D、審計人員的工作疏忽

E、審計工作缺乏必要的監控

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 選項B屬于抽樣風險。

【該題針對“審計抽樣概述”知識點進行考核】

7、與統計抽樣相比，非統計抽樣的特點有：

A、使用方便、靈活，能夠充分利用審計人員的實踐經驗和判斷能力

B、依據主觀判斷確定樣本量，一般不采用隨機原則選取樣本

C、根據審計人員的經驗和主觀判斷推斷總體特征，易導致審計結論不夠準確

D、不能對抽樣誤差和抽樣風險進行計量和控制

E、采用隨機原則進行樣本選擇

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 選項E是統計抽樣的優點。

【該題針對“審計抽樣概述”知識點進行考核】

8、審計人員在運用統計抽樣技術進行審計時，確定樣本規模一般應考慮的因素有：

A、總體容量

B、總體偏差水平

C、審計結論的精確限度

D、審計結論的可靠性程度

E、以往類似審計項目的經驗

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 確定樣本規模一般無需考慮以往類似審計項目的經驗。

【該題針對“審計抽樣的基本程序和樣本選取方法”知識點進行考核】

9、下列選項中，分層選樣法的優點包括：

A、減少樣本的非抽樣風險

B、將樣本的選擇與總體中的關鍵項目聯系起來

C、將相對同質的項目劃為一類，可提高樣本在其所在層次的代表性

D、對于項目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優越性

E、無偏見地選取樣本項目

【正確答案】 BCD

【答案解析】 分層選樣法是按照一定標準將總體劃分為若干層次或類型。然后再對各層次或各種類型的項目進行隨機選樣。優點包括將樣本的選擇與總體中的關鍵項目聯系起來;將相對同質的項目劃為一類，可提高樣本在其所在層次的代表性;對于項目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優越性。

【該題針對“審計抽樣的基本程序和樣本選取方法”知識點進行考核】

10、下列關于樣本規模變動的表述中，正確的有：

A、一般來說，總體容量越大，抽樣所需的樣本量越大

B、總體項目的差異越小，抽取的樣本量越大

C、審計結論的精確限度越低，所需的樣本量越大

D、要求的審計結論可靠性程度越高，所需的樣本量越小

E、總體項目差異越大，抽取的樣本量越大

【正確答案】 ACE

【答案解析】 選項B，總體項目的差異越小，抽取的樣本量越小?？傮w項目差異與抽樣變量成正向關系。

選項D，要求的審計結論可靠性程度越高，所需的樣本量越大。

【該題針對“審計抽樣的基本程序和樣本選取方法”知識點進行考核】

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