二、多項選擇題

1、下列項目中，產生應納稅暫時性差異的有：

A、無形資產的賬面價值大于計稅基礎

B、固定資產的賬面價值小于計稅基礎

C、可供出售金融資產的賬面價值大于計稅基礎

D、因未決訴訟確認的預計負債，其賬面價值大于計稅基礎

E、投資性房地產的賬面價值大于計稅基礎

【正確答案】 ACE

【答案解析】 資產的賬面價值小于計稅基礎，負債的賬面價值大于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，因此選項BD不正確;資產的賬面價值大于計稅基礎，負債的賬面價值小于計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，因此ACE正確。

2、下列減值準備中，按照我國會計準則，一經計提，不得轉回的有：

A、壞賬準備

B、存貨跌價準備

C、持有至到期投資減值準備

D、長期股權投資減值準備

E、固定資產減值準備

【正確答案】 DE

【該題針對“資產減值損失”知識點進行考核】

3、下列各項，影響企業利潤總額的有：

A、管理費用

B、財務費用

C、所得稅費用

D、商品的銷售成本

E、營業外收入

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 所得稅費用不影響利潤總額，它影響的是凈利潤。

4、下列各項中，應計入財務費用的有：

A、訴訟費

B、業務招待費

C、匯兌損失

D、購貨單位享受的現金折扣

E、廣告費

【正確答案】 CD

【答案解析】 訴訟費和業務招待費應在管理費用科目中核算，廣告費在銷售費用科目中核算。

5、下列各項中，工業企業應確認為其他業務收入的有：

A、對外銷售材料收入

B、出售專利所有權收入

C、處置營業用房凈收益

D、轉讓商標使用權收入

E、罰沒利得

【正確答案】 AD

【答案解析】 選項BCE都是非日常經營活動，取得的處置凈損益要記入到營業外收支中，不記入到其他業務收入科目。

6、下列各項支出中，應在“銷售費用”科目核算的有：

A、展覽費和廣告費

B、為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬

C、預計產品質量保證損失

D、發生的現金折扣

E、匯兌損益及相關手續費

【正確答案】 ABC

【答案解析】 發生的現金折扣、匯兌損益及相關手續費計入財務費用核算。

7、下列各項目中，屬于其他業務收入核算范圍的有：

A、出售無形資產的凈收益

B、實際收到的政府補助

C、轉讓無形資產使用權取得的收入

D、租出固定資產取得的租金收入

E、銷售材料取得的收入

【正確答案】 CDE

【答案解析】 出售無形資產的凈收益、實際收到的政府補助屬于營業外收入。

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