21.根據內部控制的要求，企業下列人員中可以批準銷售退回的是：

A.出納員

B.銷售部門主管

C.倉庫保管人員

D.應收賬款會計

22.審計人員對賒銷內部控制的有效性進行測試時，可以采用的審計程序是：

A.審查是否調查客戶信用并根據賒銷政策確定賒銷限額

B.核對應收賬款總賬和明細賬是否相符

C.詢問生產部門經理賒銷控制是否有效

D.審查壞賬準備的計提和沖銷是否合理

23.為證實發生的銷售業務是否記錄在正確的會計期間，下列程序中最有效的是：

A.審查主營業務收入明細賬并與總賬核對

B.審查應收賬款明細賬并與總賬核對

C.審查發運單并追查至主營業務收入明細賬

D.審查銀行存款日記賬并與總賬核對

24.下列各項中，不屬于應收票據貼現審查內容的是：

A.票據貼現款項是否及時足額人賬

B.票據貼現金額計算是否正確

C.已貼現票據到期發生拒付是否及時做出賬務處理

D.票據登記簿是否由專人保管

25.下列各項中，違反采購與付款循環內部控制要求的是：

A.驗收單預先連續編號

B.定期與供應商核對往來款項

C.采購部門提出采購申請

D.對賣方發票、驗收單、訂購單、請購單進行內部檢查

26.審計人員對被審計單位存貨實施監盤時，下列做法中錯誤的是：

A.參與制訂盤點計劃

B.將盤點結果與材料明細賬余額核對

C.毀損存貨按盤虧處理

D.抽查盤點記錄進行復核

27.在薪酬業務審計中，審計人員抽取考勤單并檢查有無工資發生部門主管的簽字，其目的是證實：

A.薪酬業務內部控制的有效性

B.薪酬總額的真實性

C.薪酬分配的正確性

D.薪酬業務的合法性

28.審計人員審查資本公積在資產負債表中是否單獨列示，主要是為了查明：

A.資本公積使用是否合法

B.資本公積分類是否正確

C.資本公積記錄是否真實

D.資本公積披露是否恰當

29.被審計單位下列貨幣資金業務的內部控制制度中，與銀行存款無直接關系的是：

A.每日清點現金，做到賬實相符

B.當日收入的現金及時送存銀行

C.對貨幣資金業務實施內部審計

D.貨幣資金收支與記賬崗位分離

30.下列各項中，審計人員認為即使不披露也不會損害財務報告內容完整性的是：

A.會計政策變更

B.會計估計變更

C.會計差錯更正

D.會計軟件變更

【答案】

21.B　　22.A　　23.C　　24.D　　25.C

26.C　　27. A　　28.D　　29.A　　30.D

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