9、現金支出的程序中包括的內容有( )。

A.支付結算

B.支付申請

C.支付復核

D.支付審批

E.辦理支付

10、貨幣現金的內部控制制度包括的內容有( )。

A.不相容崗位相分離

B.定期輪崗

C.現金支出的授權批準制度

D.現金收回程序

E.現金和銀行存款的日常管理及清查制度

11、關于籌資組合策略中，以下分類正確的有( )。

A.適中型融資政策

B.配合型融資政策

C.激進型融資政策

D.冒險型融資政策

E.穩健型融資政策

答案部分

一、單項選擇題

1、【正確答案】：C

【答案解析】：實際可供使用的借款=1000×(1-10%-6%)，實際支付的年利息=1000×6%，所以，實際利率=1000×6%/[1000×(1-10%-6%)]=6%/(1-10%-6%)×100%=7.14%。

2、【正確答案】：C

【答案解析】：該企業應收賬款平均收賬期=10×20%+30×80%=26(天)，所以，應收賬款機會成本=1080000/360×26×50%×10%=3900(元)。

3、【正確答案】：C

【答案解析】：全年相關儲存總成本=C×Q/2，

4、【正確答案】：D

【答案解析】：銀行利率不屬于典型的信用條件，所以選項D不正確。

5、【正確答案】：B

【答案解析】：經濟訂貨批量(Q)=(2×3600×50/1)^(1/2)=600(千克)，全年相關總成本(T)=3600/600×50+600/2×1=600(元)。

6、【正確答案】：B

【答案解析】：結算中心又稱為內部銀行，是集團公司實現資金集中控制的最主要方式

7、【正確答案】：D

【答案解析】：以上是對預算內支出所設置的管理模式。

8、【正確答案】：C

【答案解析】：屬于現金內容的項目，包括企業的庫存現金、各種形式的銀行存款和銀行本票、銀行匯票，所以選項C是不正確的。

9、【正確答案】：B

【答案解析】：為了滿足永久性資產的長期資本需要，企業必然要在臨時性負債到期后重新舉債或申請債務展期，這樣企業便會更為經常地舉債和還債，從而加大籌資困難和風險，還可能面臨由于短期負債利率的變動而增加企業資本成本的風險。所以激進型融資政策是一種收益性和風險性均較高的營運資本融資政策。

10、【正確答案】：B

【答案解析】：以上描述屬于保守的資產組合策略，利用增加額外的儲備量來降低企業的風險。

11、【正確答案】：A

二、多項選擇題

1、【正確答案】：BE

【答案解析】：根據規定，必須是在中華人民共和國境內依法設立的企業法人，所以選項A不正確;近三年沒有違法和重大違規行為和近三年發行的融資券沒有延遲支付本息的情形，所以選項CD不正確。

2、【正確答案】：AD

【答案解析】：短期融資券籌資的優點有：(1)短期融資券的成本較低;(2)短期融資券的籌資金額較大。選項E屬于短期融資券的缺點，

3、【正確答案】：BCDE

【答案解析】：貼現息不屬于商業信用籌資量決定的因素。

4、【正確答案】：ABC

【答案解析】：房屋建筑物和國有土地使用權是屬于抵押借款所包括的內容，所以選項DE不正確，

5、【正確答案】：ABE

【答案解析】：進貨費用又稱訂貨成本，是指為訂購材料、商品而發生的成本，如與材料采購有關的辦公費、差旅費、郵資、電報電話費、運輸費、檢驗費等。倉庫折舊費屬于儲存成本。

6、【正確答案】：ACDE

【答案解析】：應收賬款的管理成本主要包括：調查顧客信用情況的費用;收集各種信息的費用;賬簿的記錄費用;收賬費用和其他費用。現金折扣是為了使企業擴大銷售而產生的費用，不屬于應收賬款管理成本主要包括的內容。

7、【正確答案】：BCDE

8、【正確答案】：ABCE

【答案解析】：選項D屬于財務公司的主要職責，

9、【正確答案】：BCDE

【答案解析】：現金支出程序中包括四個內容：支付申請、支付審批、支付復核以及辦理支付。

10、【正確答案】：ABCE

【答案解析】：貨幣現金內部控制制度包括的內容有：不相容崗位相分離;定期輪崗;現金支出的授權批準制度;現金支出程序;現金和銀行存款的日常管理及清查制度;票據

（責任編輯：中大編輯）

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