參考答案

1

[答案]：C

[解析]：本題考核企業所得稅的納稅人。為增強企業所得稅和個人所得稅的協調，避免重復征稅，企業所得稅法明確規定，按照《個人獨資企業法》、《合伙企業法》的規定成立的個人獨資企業和合伙企業，不是企業所得稅的納稅人。

[該題針對“企業所得稅的納稅人”知識點進行考核]

2

[答案]：C

[解析]：本題考核轉讓財產所得來源的確定。選項C，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定。

[該題針對“所得來源的確定”知識點進行考核]

3

[答案]：B

[解析]：本題考核企業所得稅稅率，國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。

[該題針對“企業所得稅的稅率”知識點進行考核]

4

[答案]：D

[解析]：本題考核企業所得稅收入的確定。根據規定，接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現。

[該題針對“企業所得稅收入的確定”知識點進行考核]

5

[答案]：C

[解析]：本題考核收入總額的確定。企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額。公允價值是指按照市場價格確定的價值。

[該題針對“企業所得稅收入的確定”知識點進行考核]

6

[答案]：D

[解析]：本題考核企業所得稅準予扣除項目和不得扣除項目。增值稅是價外稅，故不在扣除之列。稅收滯納金和贊助支出，屬于稅前不得扣除項目。

[該題針對“稅前扣除項目”知識點進行考核]

7

[答案]：B

[解析]：本題考核公益性捐贈支出的扣除標準。企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

[該題針對“企業所得稅捐贈扣除標準”知識點進行考核]

8

[答案]：D

[解析]：本題考核固定資產的最低折舊年限。家具的最低折舊年限為5年;小汽車的最低折舊年限為4年;火車的最低折舊年限為10年;電子設備的最低折舊年限為3年。

[該題針對“資產的折舊年限”知識點進行考核]

9

[答案]：A

[解析]：本題考核企業所得稅的計算。2009年度應納稅所得=460-438-20=2萬元;應納稅額=2×25%=5000 (元) 。

[該題針對“企業所得稅的計算”知識點進行考核]

10

[答案]：C

[解析]：本題考核企業所得稅應納稅額的計算。新產品開發費可按照實際發生額的50%加計扣除。則應納稅所得額=1600-600-460-400-80×50%=100(萬元)，應納所得稅=100×25%=25(萬元)。

[該題針對“企業所得稅的計算”知識點進行考核]

11

[答案]：B

[解析]：本題考核企業所得稅中公益性捐贈的扣除。企業通過民政部門向貧困地區捐贈屬于公益性捐贈，在年度利潤總額的12%以內的部分可以扣除。扣除標準=400*12%=48(萬元)。應調整應納稅所得額=50-48=2(萬元)。直接向學校的捐款不允許扣除，應該全額調增。應納稅所得額=400+2+10=412(萬元)。

[該題針對“企業所得稅的計算,企業所得稅捐贈扣除標準”知識點進行考核]

12

[答案]：A

[解析]：本題考核企業所得稅稅率和虧損彌補的規定。如果上一年度發生虧損，可用本年應納稅所得額進行彌補，一年彌補不完的，可連續彌補5年，按彌補虧損后的應納稅所得額和適用稅率計算稅額;符合條件的小型微利企業企業所得稅稅率減按20%。2009年應納企業所得稅=(30-25)×20%=1(萬元)。

[該題針對“企業所得稅的計算”知識點進行考核]

13

[答案]：C

[解析]：本題考核匯算清繳方式下企業所得稅的計算。該企業匯總納稅應納企業所得稅稅額 =(200+100)×25%=75(萬元)，境外已納稅款扣除限額 =(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(萬元)，境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內已預繳25萬元，則匯總納稅應納所得稅額=75-20-25=30(萬元)。

[該題針對“企業所得稅的計算”知識點進行考核]

14

[答案]：C

[解析]：本題考核企業所得稅的計算。國債利息收入免交所得稅，所以2009年度應納稅所得額為4000-20=3980(萬元)。

[該題針對“企業所得稅的計算”知識點進行考核]

15

[答案]：C

[解析]： 本題考核企業所得稅的計算。企業取得的來源于中國境外的應稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照規定計算的應納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。

[該題針對“企業所得稅的計算”知識點進行考核]

16

[答案]：A

[解析]：本題考核企業所得稅的稅收優惠。選項B.C.D均要按規定征收企業所得稅。

[該題針對“企業所得稅的稅收優惠”知識點進行考核]

17

[答案]：B

[解析]：本題考核源泉扣繳的相關規定。根據規定，對非居民企業取得來源于中國境內的所得實行源泉扣繳，扣繳義務人與非居民企業首次簽訂與上述所得有關的業務合同或協議的，扣繳義務人應當自合同30日內，向主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。

[該題針對“企業所得稅的征稅規定”知識點進行考核]

18

[答案]：B

[解析]：本題考核特別納稅調整。《企業所得稅法》規定了轉讓定價的核心原則，即“獨立交易原則”。

[該題針對“企業所得稅的征稅規定”知識點進行考核]

19

[答案]：D

[解析]：本題考核企業所得稅征收方式。根據規定，企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅申報表，并匯算清繳稅款。

[該題針對“企業所得稅的征收方式”知識點進行考核]

20

[答案]：D

[解析]：本題考核企業所得稅的征收辦法。企業所得稅的征收辦法是按年計征，分月或分季預繳。

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