三、現金管理模式

(一)收支兩條線的管理模式

1.企業實行支兩條線管理模式的目的

企業作為追求價值最大化的營利組織，實施“收支兩條線”主要出于兩個目的：

第一，對企業范圍內的現金進行集中管理，減少現金持有成本，加速資金周轉，提高資金使用效率;

第二，以實施收支兩條線為切入點，通過高效的價值化管理來提高企業效益。

2.收支兩條線資金管理模式的構建

構建企業“收支兩條線”資金管理模式，可從規范資金的流向、流量和流程三個方面入手。

(二)集團企業資金集中管理模式

1.資金集中管理模式的概念

資金集中管理，也稱司庫制度，是指集團企業借助商業銀行網上銀行功能及其它信息技術手段，將分散在集團各所屬企業的資金集中到總部，由總部統—調度、統一管理和統一運用。主要包括的內容有：資金集中、內部結算、融資管理、外匯管理、支付管理等，其中資金集中是基礎。

2.集團企業資金集中管理的模式

現行的資金集中管理模式可以分為以下幾種：統收統支模式、撥付備用金模式、結算中心模式、內部銀行模式、財務公司模式。

四、現金收支管理

(一)現金周轉期

現金收支管理的目的就是減少現金周轉期。

現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期

其中：

存貨周轉期=平均存貨/每天的銷貨成本

應收賬款周轉期=平均應收賬款/每天的銷貨收入

應付賬款周轉期=平均應付賬款/每天的購貨成本

減少現金周轉期的措施：

(1)減少存貨周轉期

(2)減少應收賬款周轉期

(3)延長應付賬款周轉期

(二)收款管理(盡早收款)

收款浮動期：從支付開始到企業收到資金的時間間隔。

收款浮動期是指從支付開始到企業收到資金的時間間隔。收款浮動期主要是紙基支付工具導致的，有三種類型：郵寄浮動期、處理浮動期和結算浮動期三種類型。

(三)付款管理(合理推遲付款)

現金支出管理的主要任務是盡可能延緩現金的支出時間。當然，這種延緩必須是合理合法的。

主要包括以下方法：①使用現金浮游量;②推遲應付款的支付;③匯票代替支票;④改進員工工資支付模式;⑤透支(透支的限額，由銀行和企業共同商定);⑥爭取現金流出與現金流入同步;⑦使用零余額賬戶。

現金浮游量是指由于企業提高收款效率和延長付款時間所產生的企業賬戶上的現金余額和銀行賬戶上的企業存款余額之間的差額。

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（責任編輯：xll）

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