參考答案

1

[答案]：AC

[解析]：本題考核企業所得稅的征稅范圍。非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

[該題針對“企業所得稅的征稅范圍”知識點進行考核]

2

[答案]：ABC

[解析]：本題考核不征稅收入。根據《企業所得稅法》規定，下列收入為不征稅收入： 1.財政撥款： 2.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金; 3.國務院規定的其他不征稅收入。 選項D，屬于其他收入。

[該題針對“企業所得稅收入的確定”知識點進行考核]

3

[答案]：ABD

[解析]：本題考核社會保險費的稅前扣除。選項C，企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。

[該題針對“稅前扣除項目”知識點進行考核]

4

[答案]：ACD

[解析]：本題考核企業所得稅不得扣除項目。選項A，屬于房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產，所以不得計算折舊扣除。選項B，以經營租賃方式租出的固定資產，還是企業賬上的固定資產，可以計提折舊并在企業所得稅前扣除。選項C.D均不得計算折舊在企業所得稅前扣除。

[該題針對“稅前扣除項目”知識點進行考核]

5

[答案]：ACD

[解析]：本題考核生產性生物資產的相關規定。選項B畜類生產性生物資產最低折舊年限為3年。

[該題針對“資產的折舊年限”知識點進行考核]

6

[答案]：AB

[解析]：本題考核無形資產的規定。無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等，其中自創商譽不得計算攤銷費用扣除。

[該題針對“稅前扣除項目”知識點進行考核]

7

[答案]：ACD

[解析]：本題考核企業所得稅的免稅收入。免稅收入是指屬于企業的應稅所得但按照稅法規定免予征收企業所得稅的收入。《企業所得稅法》規定的免稅收入包括：

(1)國債利息收入

(2)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

(3)在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益

(4) 符合條件的非營利組織的收入

[該題針對“企業所得稅的稅收優惠”知識點進行考核]

8

[答案]：ABC

[解析]：本題考核企業所得稅優惠政策。一般的資產轉讓所得不享受減免稅優惠，故D選項不正確。

[該題針對“企業所得稅的稅收優惠”知識點進行考核]

9

[答案]：ABCD

[解析]：本題考核企業所得稅的優惠方式。《企業所得稅法》規定的企業所得稅的稅收優惠方式免稅收入、可以減免稅的所得、優惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應納稅額和其他專項優惠政策。

[該題針對“企業所得稅的稅收優惠”知識點進行考核]

10

[答案]：BCD

[解析]：本題考核源泉扣繳的相關規定。 選項A，對非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。

[該題針對“企業所得稅的征稅規定”知識點進行考核]

11

[答案]：ABD

[解析]：本題考核具有關聯關系的企業的規定。關聯關系是指具有下列關系之一的企業或者個人

(1)在資金、經營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關系

(2)直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制

(3)在利益上具有相關聯的其他關系。選項C，長年具有購銷業務的客戶，沒有說明是存在直接或者間接的擁有或者控制關系，應當理解為是一般的長期穩定客戶，不屬于具有關聯關系的企業。

[該題針對“企業所得稅的征稅規定”知識點進行考核]

12

[答案]：ABCD

[解析]：本題考核關聯企業間所得的定價方法。稅法規定對關聯企業所得不實的，調整方法如下：可比非受控價格法;再銷售價格法;成本加成法;交易凈利潤法;利潤分割法;其他符合獨立交易原則的方法。

[該題針對“企業所得稅的征稅規定”知識點進行考核]

13

[答案]：BCD

[解析]：本題考核企業所得稅的納稅地點。除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業一般以企業登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。

[該題針對“企業所得稅的納稅地點”知識點進行考核]

14

[答案]：ABD

[解析]：本題考核企業所得稅的核定征收。選項ABD均屬于核定征收企業所得稅的情形。

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（責任編輯：xll）

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