參考答案

41.

[答案]：C

[解析]：本題考核城市維護建設稅的計算。城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅，消費稅，營業稅的稅額，不包括所得稅。企業應繳納的城市維護建設稅=(18+30)×5%=2.4(萬元)。

42.

[答案]：C

[解析]：本題考核“文化體育業”稅目的規定。有線電視臺收取的“初裝費”，屬于“建筑業”稅目的征稅范圍;廣告的播映屬于“服務業——廣告業”稅目的征稅范圍;廣播電視有線數字付費頻道業務按“文化體育業——播映”稅目征收營業稅;卡拉OK歌舞廳收入屬娛樂業稅目。

43.

[答案]：C

[解析]：本題考核營業稅稅目。融資租賃屬于金融保險業，裝卸搬運屬于交通運輸業，雜技表演屬于文化體育業稅目。

44.

[答案]：D

[解析]：本題考核營業稅的計稅依據。該企業施工期間發生的勞動保護費5萬元、臨時設施費3萬元，支付職工工資、獎金25萬元以及購買建筑材料等支出40萬元，不得扣 減，向發包單位收取的搶工費2萬元、提前竣工獎3萬元是在100萬元之外另行收取的，應計入應納營業稅的營業額之中。

該企業8月份應納營業稅的營業額=100+2+3=105(萬元)。

45.

[答案]：C

[解析]：本題考核教育費附加的征收比率。現行教育費附加征收比率為3%。

46.

[答案]：B

[解析]：本題考核營業稅的計算。自2010年1月1日起，個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售的，全額征收營業稅;個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業稅;個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業稅。則劉某應納營業稅=(190-120)×5%+450×5%=26(萬元)。

47.

[答案]：A

[解析]：本題考核營業稅的計算。股票買賣業務，以賣出價減去買入價后的余額為營業額。賣出價是指賣出原價，不得扣除賣出過程中支付的各種費用和稅金;買入價是指購進原價，不包括購進過程中支付的各種費用和稅金：應納營業稅=(57-50)×5%=0.35(萬元)。

48.

[答案]：A

[解析]：本題考核營業稅應納稅額的計算。該運輸公司8月份應納營業稅的營業額=250000+35200+38000-20000=303200(元)，應納稅額=303200×3%=9096(元)。

49.

[答案]：A

[解析]：本題考核個人所得稅的征收管理。根據個人所得稅法規定，對年終一次性取得承包經、營承租經營所得，自取得之日起30日內申報納稅：對在一年內分次取得承包經營、承租經營所得的，應當在每次取得后的7日內預繳稅款，年終后三個月匯算清繳，多退少補。

50.

[答案]：D

[解析]：本題考核財產轉讓所得。我國目前對股票轉讓所取得的差價收入暫不征收個人所得稅。

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