參考答案及解析

1.

【答案】B

【解析】稅務管理作為企業理財的一個重要領域，是圍繞資金運動展開的，目的是使企業價值最大化。開展稅務管理有助于企業提高管理水平和經濟效益、規范經營行為和防范稅務風險，最終形成企業競爭優勢。

2.

【答案】A

【解析】選項B、C、D均是企業稅務管理必須遵循的原則，除此以外，還包括合法性原則。不包括合理性原則。

3.

【答案】D

【解析】本題的主要考核知識點是稅務管理的原則。成本效益原則要求企業進行稅務管理時要著眼于整體稅負的減輕，針對各稅種和企業的現實情況綜合考慮，力爭使通過稅務管理實現的收益增加超過稅務管理的成本。

4.

【答案】B

【解析】企業因發行股票籌資而支付的股利，屬于稅后利潤分配的范疇，不能稅前扣除。

5.

【答案】D

【解析】在公司制企業下，留存收益籌資可以避免收益向外分配時存在的雙重納稅問題。因此，留存收益籌資在特定稅收條件下是一種減少投資者稅負的手段。

6.

【答案】D

【解析】投資收益=1000×3%×1/2=15(萬元)，根據稅法規定國債的利息收入免交所得稅，所以稅后收益為15萬元。

7.

【答案】B

【解析】連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益應繳納企業所得稅。

8.

【答案】A

【解析】增值稅一般納稅人申報抵扣進項稅額的時間，必須自專用發票開具之日起180日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。

9.

【答案】D

【解析】贈送的現金和商品的成本，不允許在企業所得稅前扣除，而且按照個人所得稅法的規定，企業還應代扣代繳個人所得稅，故選項B、C無法起到降低稅負的作用;委托代銷可以起到延緩納稅的作用，但無法起到降低稅務的作用。

10.

【答案】C

【解析】按稅法規定，銷售熱水器屬于增值稅的范圍，取得的安裝費屬于營業稅中建筑業稅目的納稅范圍，即該項銷售行為涉及增值稅和營業稅兩個稅種。但該項銷售行為所銷售的熱水器和收取的安裝費又是因同一項銷售業務而發生的。因此，該百貨商店的這種銷售行為實際上是一種混合銷售行為。由于該商店是從事貨物批發、零售的企業，該店取得的500元安裝費收入應并入熱水器的價款一并繳納增值稅，不再繳納營業稅。

11.

【答案】B

【解析】按照企業所得稅法規定，企業發生的公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，超過部分不能扣除。企業可以在稅前扣除的捐贈支出的金額為：10000×12%=1200(萬元)。

12.

【答案】D

【解析】納稅人可以根據企業當年的銷售計劃，按照銷售額的1/120確定當年的業務招待費的最高限額，因此該企業業務招待費扣除的最高限額=100000/120=833.33(萬元)。

13.

【答案】A

【解析】根據企業所得稅法規定，直接向災區的捐贈支出，不屬于公益性的捐贈，不得在稅前扣除。

14.

【答案】D

【解析】根據企業所得稅法規定，納稅人銷售貨物給購貨方的回扣，稅前不得扣除;企業發生的有些借款費用需要計入資產成本，分期扣除;企業以融資租賃的方式租入的資產要計提折舊，分期扣除。

15.

【答案】A

【解析】根據企業所得稅法規定，企業納稅年度發生的虧損準予向以后年度結轉，用以后年度稅前利潤彌補，但彌補虧損期限最長不得超過五年，五年內不論是盈利還是虧損，都作為實際彌補年限計算。

16.

【答案】B

【解析】現金股利應交所得稅=10000×0.25×50%×20%=250(元)

股票股利應交所得稅=10000×10%×1×50%×20%=100(元)

該投資人應交納的個人所得稅=250+100=350(元)

17.

【答案】C

【解析】該股東可以分得的股票股利=20000×5%×10%=100(萬股)

該股東可以分得的現金股利=20000×5%×0.2=200(萬元)

應納個人所得稅=100×1×50%×20%+200×50%×20%=30(萬元)

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（責任編輯：xll）

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