答案部分

1

[答案]：ABC

[解析]：本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。對銷售自產(chǎn)的生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產(chǎn)品才給予免征增值稅政策。

2

[答案]：ABCD

[解析]：本題考核增值稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定。銷售貨物或提供應稅勞務的，其納稅義務發(fā)生的時間為收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當天。先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

3

[答案]：BD

[解析]：本題考核消費稅免稅但不退稅的情形。選項A和C屬于出口免稅并退稅，只有選項B和D符合題意。

4

[答案]：CD

[解析]：本題考核消費稅的納稅義務發(fā)生時間。納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，納稅義務發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天;納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的，納稅義務發(fā)生時間，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天。

5

[答案]：ABCD

[解析]：本題考核消費稅的抵扣。以上四項均可以扣除。

6

[答案]：ABD

[解析]：本題考核增值稅的簡易征收。選項C按一般貨物計算增值稅。

7

[答案]：ABCD

[解析]：本題考核消費稅的征稅環(huán)節(jié)。自2009年5月1日起，在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價計征的消費稅。

8

[答案]：AB

[解析]：本題考核增值稅的征收范圍。銀行買賣有價證券取得的收入應該按“金融保險業(yè)”繳納營業(yè)稅，郵局銷售郵票屬于營業(yè)稅的混合銷售，應當繳納營業(yè)稅。

9

[答案]：AC

[解析]：本題考核消費稅和增值稅組成計稅價格的確定。從價定率征收消費稅的組價中，成本利潤率按消費稅規(guī)定中執(zhí)行，即組價=8×(1+5%)÷(1-30%)=12(萬元)，這一價格也是計算增值稅的依據(jù)。

10

[答案]：BD

[解析]：本題考核消費稅的納稅地點。(1)委托加工的應稅消費品，由受托方向所在地稅務機關申報繳納

(2)納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自機構所在地主管稅務機關申報納稅，經(jīng)財政部、國家稅務總局或其他授權的財政、稅務機關標準，可以由總機構匯總向總機構所在主管稅務機關申報納稅。

11

[答案]：ABD

[解析]：本題考核消費稅中從量計征的適用范圍。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，啤酒、黃酒、成品油三種應稅消費品適用從量定額征收消費稅，白酒適用復合計征。

12

[答案]：AC

[解析]：本題考核消費稅納稅范圍。彩色電視機不是應稅消費品，所以，不繳納消費稅;摩托車是應稅消費品，但不是生產(chǎn)、委托加工和進口的，不繳納消費稅。

13

[答案]：BD

[解析]：本題考核消費稅銷售額的確定。委托加工的應稅消費品，如果受托方有同類消費品銷售價格的，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。組價計算公式為：組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)=材料成本+加工費+消費稅。

14

[答案]：ABCD

[解析]：本題考核消費稅的計稅依據(jù)。納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算征收消費稅。

15

[答案]：AB

[解析]：本題考核增值稅的進項稅抵扣。 AB屬于用于集體福利或者個人消費、非應稅項目，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。C和D屬于視同銷售的范圍，其進項稅可以抵扣。

16

[答案]：BCD

[解析]：本題考核增值稅的扣稅憑證。法定的增值稅的抵扣憑證有

(1)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票

(2)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書

(3)購進農(nóng)產(chǎn)品，取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票

(4)購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付的運輸費用的運輸費用結算單據(jù)。

17

[答案]：ABC

[解析]：本題考核增值稅專用發(fā)票的管理。選項ABC，均屬于不得開具增值稅專用發(fā)票的情形。

18

[答案]：ABD

[解析]：本題考核增值稅的計算方法?？偟膩碚f，增值稅的計稅方法主要有三種，即稅基列舉法、稅基相減法和購進扣稅法。

19

[答案]：CD

[解析]：本題考核小規(guī)模納稅人的認定。目前，認定小規(guī)模納稅人的具體年應稅銷售額的標準為

(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的。以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上

(2)除上述規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。

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（責任編輯：xll）

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