參考答案

1.[答案]D[解析]所得稅是以納稅義務人的所得額為征稅對象所征收的一種稅收。所謂所得額，是指納稅人在一定期間內由于生產、經營等取得的可用貨幣計量的收入，扣除為取得這些收入所需各種耗費后的凈額。所得稅屬于直接稅，其納稅人和實際負擔人是一致的，可以直接調節納稅人的收入，是現代稅收制度中的主體稅種。

2.[答案]D[解析]居民企業，是指依照一國法律、法規在該國境內成立，或者實際管理機構、總機構在該國境內的企業。居民企業的判斷不以是否有多少收入為準。

3.[答案]B[解析]應納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除項目-允許彌補的以前年度虧損。

4.[答案]C[解析]國債利息收入是免費收入。

5.[答案]C[解析]企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。選項A為加速折舊，選項B為減計收入，選項D為費用加計扣除。

6.[答案]A[解析]企業境外業務之間(企業境外業務在同一個國家)的盈虧可以互相彌補，但企業境內外之間的盈虧不得相互彌補。

7.[答案]D[解析]1999年的虧損用2000年至2004年所得彌補后，尚有10的虧損還沒有彌補，但已經超過5年期限，不再繼續抵扣。2000年的虧損只能用2005年的所得來彌補，70萬減去50萬之后，還有盈余20萬，應當繳納企業所得稅。

8.[答案]A[解析]我國的居民納稅人是指：在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。

9.[答案]D[解析]利息、股息、紅利所得：以支付利息、股息、紅利的企業所在地作為所得來源地。

10.[答案]C[解析]每月獎金平均額=(12400-(1600-1500))÷12=1025元，故適用的稅率為10%，速算扣除數為25，則應納稅額=(12400-(1600-1500))*0.1-25=1205元。

11.[答案]B[解析]此雙薪原則上不能扣除費用,如果納稅義務人取得“雙薪”當月的工資、薪金所得不足稅法規定的生計費的，應以雙薪所得與當月工資薪金所得合并減除生計費后的余額作為應納稅所得額，計算繳納個人所得稅。

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（責任編輯：xll）

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