參考答案及解析

1.

【答案】BCD

【解析】自然性流動負債是指不需要正式安排，由于結算程序或有關法律法規的規定等原因而自然形成的流動負債;人為性流動負債是指由財務人員根據企業對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動負債。

2.

【答案】AC

【解析】激進融資戰略是指短期融資不僅解決臨時性流動資產的資金需要，還解決部分永久性流動資產的資金需要。即長期融資要滿足全部固定資產和部分永久性流動資產的需要。

3.

【答案】ABCD

【解析】本題考核的是如何選擇流動資產投資戰略。一個企業該選擇何種流動資產投資戰略取決于該企業對風險和收益的權衡;許多企業，由于上市和短期借貸較為困難，通常采用緊縮的投資戰略;一個企業的流動資產戰略可能還受產業因素的影響;流動資產投資戰略的另一個影響因素是那些影響企業政策的決策者。

4.

【答案】AD

【解析】選項B屬于交易性需求所需現金;選項C屬于投機性需求所需現金。

5.

【答案】AB

【解析】企業確定現金存量的下限時，要受短缺現金的風險程度、公司借款能力、公司日常周轉所需資金、銀行要求的補償性余額等因素的影響。

6.

【答案】AC

【解析】現金的機會成本，是指企業因持有一定現金余額而喪失的再投資收益，與現金持有量正相關，即現金持有量越大，機會成本越大，反之就越小?，F金持有量對有價證券的變現次數會產生影響，即現金持有量越少，進行證券變現的次數就越多，相應的轉換成本就越大。

7.

【答案】ABCD

【解析】現行的資金集中管理模式大致分為統收統支模式、撥付備用金模式、結算中心模式、內部銀行模式和財務公司模式等，因此，選項A、B、C、D都是正確的。

8.

【答案】AC

【解析】現金周轉期的變化會直接影響所需營運資金的數額，一般來說，現金周轉期越長，營運資金周轉的數額就越多?，F金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期。

9.

【答案】ABD

【解析】本題考核的是現金的支出管理?，F金支出管理的主要任務是盡可能延緩現金的支出時間?，F金支出管理的措施有：(1)使用現金浮游量;(2)推遲應付款的支付;(3)匯票代替支票;(4)改進員工工資支付模式;(5)透支;(6)爭取現金流出與現金流入同步;(7)使用零余額賬戶。因此，選項A、B、D都屬于現金支出管理措施。

10.

【答案】ABD

【解析】應收賬款的成本主要包括機會成本、管理成本、壞賬成本，應收賬款是別人占用本企業的資金，沒有短缺之說。現金和存貨有短缺成本。

11.

【答案】ABD

【解析】根據應收賬款機會成本的計算公式可知，平均收現期、變動成本率和資本成本影響應收賬款機會成本。

12.

【答案】ABD

【解析】信用期間是信用條件的一個內容，是給予顧客最長的一個付款期，而信用標準是客戶獲得企業商業信用所應具備的最低條件，信用標準和信用期間之間沒有必然的聯系，所以選項C不正確。

13.

【答案】ABD

【解析】現金折扣是企業對顧客在商品價格上所做的扣減，其主要目的在于吸引顧客為享受優惠而提前付款，加快應收賬款的回收，另外，現金折扣也能招攬一些視折扣為減價出售的顧客前來購貨，借此擴大銷售量。

14.

【答案】ABCD

【解析】應收賬款保理對于企業而言，其理財作用主要體現在：(1)融資功能;(2)減輕企業應收賬款的管理負擔;(3)減少壞賬損失、降低經營風險;(4)改善企業的財務結構。

15.

【答案】AD

【解析】變動訂貨成本是指與訂貨次數相關的成本。選項A、D與訂貨次數沒有直接關系，屬于固定成本;選項B、C與訂貨次數成正比，屬于變動成本。

16.

【答案】AB

【解析】合理的保險儲備量是指能使缺貨成本和儲存成本之和最小。保險儲備量的計算與缺貨成本和儲存成本有關，但與購置成本和訂貨成本無關。

17.

【答案】ACD

【解析】經濟訂貨批量基本模式以如下假設為前提：(1)存貨總需求量是已知常數;(2)訂貨提前期是常數;(3)貨物是一次性入庫;(4)單位貨物成本為常數，無批量折扣;(5)庫存持有成本與庫存水平呈線性關系;(6)貨物是一種獨立需求的物品，不受其他貨物影響。

18.

【答案】ABCD

【解析】存貨的適時制庫存控制系統的基本原理是：制造企業事先與供應商和客戶協調好，只有在使用之前才從供應商處進貨，從而將原材料或配件的庫存數量減少到最小;只有在出現需求或接到訂單時才開始生產，從而避免產成品的庫存。及時生產的存貨系統的優點是降低庫存成本;減少從訂貨到交貨的加工等待時間，提高生產效率。

19.

【答案】CD

【解析】發行對象可以是機構投資者，但不向社會公眾發行，選項A不正確;實行余額管理，發行單位待償還融資券余額不超過企業凈資產的40%，選項B不正確。

20.

【答案】ABC

【解析】商業信用通常包括三種形式：應付賬款、應計未付款、預收貨款。應計未付款主要包括應付職工薪酬、應繳稅金、應付利潤或應付股利等。

21.

【答案】AB

【解析】放棄折扣的信用成本率=[折扣的百分比/(1-折扣的百分比)]×[360/(信用期-折扣期)]×100%，所以放棄現金折扣的信用成本率與折扣百分比的大小、折扣期的長短呈同向變化，同信用期的長短呈反向變化。當折扣期與信用期等量延長時，放棄折扣的信用成本率不變。所以，選項A、B正確。

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