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(二) 對(duì)策行為的分類(lèi)
所謂對(duì)策行為,是市場(chǎng)主體所從事的具有經(jīng)濟(jì)法意義的博弈行為,它可以分為橫向?qū)Σ咝袨楹涂v向?qū)Σ咝袨閮深?lèi)。
所謂橫向?qū)Σ咝袨椋鞘袌?chǎng)主體在相互之間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中所從事的各類(lèi)行為,這些行為如果是公平競(jìng)爭(zhēng)行為和正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為,則經(jīng)濟(jì)法同樣予以保護(hù);如果這些行為是破壞市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的壟斷行為和不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為以及侵害消費(fèi)者權(quán)益的行為,則在經(jīng)濟(jì)法上將得到否定的評(píng)價(jià),并可能承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
所謂縱向?qū)Σ咝袨椋鞘袌?chǎng)主體針對(duì)國(guó)家的調(diào)制行為所實(shí)施的博弈行為,既包括對(duì)國(guó)家調(diào)制行為的遵從、合作行為(如依法納稅),也包括對(duì)國(guó)家調(diào)制行為的規(guī)避、不合作行為(如逃稅、避稅)。前者一般會(huì)得到經(jīng)濟(jì)法上的肯定評(píng)價(jià),而后者則可能會(huì)受到經(jīng)濟(jì)法的制裁。
盡管調(diào)制行為在經(jīng)濟(jì)法上具有主導(dǎo)地位,但對(duì)策行為同樣也很重要。事實(shí)上,既然接受調(diào)控和規(guī)制的經(jīng)濟(jì)法主體可以從事對(duì)策行為,就意味著并非只是被動(dòng)地“接受”,而是同樣可以依據(jù)自己的利益追求和可能選擇,來(lái)從事相關(guān)的博弈行為。而調(diào)制行為的效果如何,則在很大程度上與對(duì)策行為有關(guān)。因此,如何確保調(diào)制行為能夠得到有效遵從,盡量減少不合作行為產(chǎn)生的消極影響,同樣是法律調(diào)整方面需要考慮的重要問(wèn)題。
上述的調(diào)制行為和對(duì)策行為,是經(jīng)濟(jì)法主體行為的兩大基本類(lèi)型,體現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)法主體行為的基本構(gòu)成。盡管對(duì)于經(jīng)濟(jì)法主體的行為,也可以從其他的角度進(jìn)行分類(lèi),但上述分類(lèi),從法律調(diào)整的角度說(shuō),應(yīng)當(dāng)是更為基本的,對(duì)于解決法制實(shí)踐中的相關(guān)問(wèn)題,也是更為有益的。
三、經(jīng)濟(jì)法主體行為的其他分類(lèi)
上述經(jīng)濟(jì)法主體行為的分類(lèi),是從經(jīng)濟(jì)法的體系、主體等角度能夠推演出來(lái)的一種基本分類(lèi)。由于經(jīng)濟(jì)法主體的行為也屬于法律行為,因而還可以從法律行為的一般分類(lèi)的角度,對(duì)經(jīng)濟(jì)法主體的行為作出其他分類(lèi)。
(一) 從主體角度作出的分類(lèi)
從主體的角度,可以把法律行為分為單方行為和非單方行為、自為行為和代理行為。這些分類(lèi)在經(jīng)濟(jì)法主體行為中也是適用的,或者說(shuō),經(jīng)濟(jì)法主體的行為可以歸屬于上述不同的類(lèi)型。
例如,從單方行為與非單方行為的分類(lèi)來(lái)看,一般說(shuō)來(lái),調(diào)制行為是國(guó)家單方的法律行為,不需要再形式上與接受調(diào)控和規(guī)制的經(jīng)濟(jì)法主體達(dá)成合意。但從目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的角度來(lái)說(shuō),單方的行為需要得到其他主體的配合、響應(yīng)和支持,因而調(diào)制行為也離不開(kāi)市場(chǎng)主體的對(duì)策行為。此外,從市場(chǎng)主體的角度來(lái)看,市場(chǎng)主體的橫向?qū)Σ咝袨榘l(fā)生于多個(gè)市場(chǎng)主體之間,因而當(dāng)然可以是非單方的行為。
(二) 從行為對(duì)象角度作出的分類(lèi)
依據(jù)行為對(duì)象,可以把法律行為分為抽象行為和具體行為。其中,抽象行為是針對(duì)不特定對(duì)象作出的,具有普遍法律效力的行為;而具體行為則是針對(duì)特定對(duì)象作出的,僅具有一次性法律效力的行為。調(diào)制行為往往被看作是抽象行為;而對(duì)策行為則一般屬于具體行為,市場(chǎng)主體的對(duì)策往往是針對(duì)特定對(duì)象分散作出的。
此外,上述的調(diào)制行為因其事關(guān)重大,直接影響到相關(guān)主體的利益保護(hù),也關(guān)系到相關(guān)主體的理性預(yù)期,對(duì)于經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展往往影響重大,因而不僅是抽象行為,一般也是要式行為;而市場(chǎng)主體的對(duì)策行為則主要關(guān)系到自身的利益,因而傳統(tǒng)的法律往往并不作特別的形式要求,但在經(jīng)濟(jì)法上,則可能會(huì)涉及一些特別的形式上的要求。
(三) 從行為效果角度作出的分類(lèi)
法律行為可以分為積極行為與消極行為。調(diào)制行為究竟應(yīng)當(dāng)是積極行為還是消極行為,究竟應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)作為還是不作為,不能一概而論,而應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)規(guī)律、依調(diào)制的需要而定。因此,調(diào)制行為既可能有積極的,也可能有消極的。市場(chǎng)主體的對(duì)策行為也與此相類(lèi)似。
此外,法律行為還可以分為合法行為與非合法行為。上述的調(diào)制行為和對(duì)策行為,從合法性的角度來(lái)看,既可能合法,也可能非合法。例如,稅收逃避行為、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為、價(jià)格欺詐行為等,都是市場(chǎng)主體實(shí)施的對(duì)策行為,對(duì)較為常見(jiàn),這些行為在性質(zhì)上都屬于違法行為;又如,某些調(diào)制行為,可能是違法的作為或違法的不尊為,也可能是不正當(dāng)行為,即在行使調(diào)制權(quán)的過(guò)程中采取了不適當(dāng)?shù)姆绞剑@些行為同樣涉及合法性評(píng)價(jià)問(wèn)題。
與上述分類(lèi)類(lèi)似,法律行為還可以分為有效行為與無(wú)效行為。經(jīng)濟(jì)法主體的哪些行為有效,哪些行為無(wú)效,都需要根據(jù)一定的要件,或行為構(gòu)成要素來(lái)加以衡量。例如,征稅行為就需要符合稅法規(guī)定的課稅要件,若征稅不符合課稅要件,則行為無(wú)效。
上述法律行為的一般分類(lèi),不僅可以進(jìn)一步揭示調(diào)制行為與對(duì)策行為的某些特征,同時(shí),也可以從不同側(cè)面對(duì)經(jīng)濟(jì)法主體行為的類(lèi)別加以細(xì)化,從而有助于提高規(guī)范相關(guān)行為的針對(duì)性。
四、行為的相關(guān)要素
法律行為是主體與客體、主觀因素與客觀因素交互作用的復(fù)雜過(guò)程。法律行為的相關(guān)要素是多方面的:在主觀方面,涉及行為的目的、認(rèn)知能力等要素;在客觀方面,則涉及行為的手段、效果等要素。把握這些要素,有助于更好地分析具體的行為。
(一) 行為目的要素和認(rèn)知能力要素
經(jīng)濟(jì)法主體的行為目的,作為主體力求實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)和結(jié)果,對(duì)于各類(lèi)主體的行為都很重要。事實(shí)上,在經(jīng)濟(jì)法主體從事調(diào)制行為或?qū)Σ咝袨闀r(shí),都會(huì)將其追求的目標(biāo)融入行動(dòng)之中。從調(diào)控主體和規(guī)制主體來(lái)看,在其調(diào)制行為中,首先要實(shí)現(xiàn)促進(jìn)和保障經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)等經(jīng)濟(jì)目標(biāo),并進(jìn)而實(shí)現(xiàn)保障社會(huì)公共利益等社會(huì)目標(biāo),在此基礎(chǔ)上,實(shí)現(xiàn)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的良性運(yùn)行和協(xié)調(diào)發(fā)展的最高目標(biāo)。從接受調(diào)控和規(guī)制的主體的角度看,其市場(chǎng)對(duì)策行為的目標(biāo),主要是實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化或效用的最大化。同時(shí),在同調(diào)控主體和規(guī)制主體的博弈過(guò)程中,也要力圖實(shí)現(xiàn)自身利益的最大化,對(duì)效率、利益的追求,恰恰是其進(jìn)行相關(guān)對(duì)策行為的動(dòng)因。
此外,在認(rèn)識(shí)能力方面,調(diào)控主體和規(guī)制主體的認(rèn)知能力,以及企業(yè)或消費(fèi)者的認(rèn)知能力等,都是很重要的,不僅會(huì)直接影響調(diào)制能力,也會(huì)影響市場(chǎng)主體的利益。在經(jīng)濟(jì)法領(lǐng)域,要考察某些主體的行為,特別是主體的能力時(shí),主要應(yīng)考察主體的認(rèn)知能力。而主體的行為是否超乎認(rèn)知能力,又與其是否承擔(dān)某種責(zé)任,以及相關(guān)的競(jìng)爭(zhēng)行為或者合同內(nèi)容是否合法有效等,都會(huì)發(fā)生關(guān)聯(lián)。如果企業(yè)的行為超過(guò)了一般的消費(fèi)者的認(rèn)知能力,并且利用消費(fèi)者在認(rèn)知能力上的弱勢(shì)來(lái)從事違法行為,就會(huì)涉及承擔(dān)法律責(zé)任的問(wèn)題。
對(duì)于調(diào)控主體和規(guī)制主體的認(rèn)知能力,在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)特別強(qiáng)調(diào),它尤其關(guān)系到對(duì)經(jīng)濟(jì)規(guī)律、對(duì)客觀形勢(shì)的分析和把握,關(guān)系到調(diào)制行為的成敗得失。因此,要規(guī)范經(jīng)濟(jì)法主體的行為,也要對(duì)主體的認(rèn)知能力予以特別關(guān)注,如計(jì)劃制定的科學(xué)性,財(cái)政政策、貨幣政策的調(diào)整,市場(chǎng)主體的競(jìng)爭(zhēng)行為以及消費(fèi)者的消費(fèi)行為等,都涉及認(rèn)知能力的問(wèn)題,需要從相關(guān)的側(cè)面加以體現(xiàn)。
(二) 行為手段要素和行為結(jié)果要素
行為手段作為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)法主體行為目的的具體方式和方法,對(duì)于確保行為目的的有效實(shí)現(xiàn)十分重要。在經(jīng)濟(jì)法領(lǐng)域,要實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控和市場(chǎng)規(guī)制的目的,就必須采取與之相一致的手段,如財(cái)政手段、稅收手段、金融手段等,從而形成了宏觀調(diào)控和市場(chǎng)規(guī)制的各種手段。而這些手段的法律化,則構(gòu)成了經(jīng)濟(jì)法的重要內(nèi)容。
行為結(jié)果是行為完成的一種狀態(tài),它可能與預(yù)期目標(biāo)一致,也可能同所希望實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)有很大差距。在經(jīng)濟(jì)法領(lǐng)域,無(wú)論是調(diào)制行為還是對(duì)策行為,都與經(jīng)濟(jì)法主體的行為目的直接相關(guān)。因此,行為的結(jié)果恰恰是主體非常關(guān)注的。經(jīng)濟(jì)法主體的行為績(jī)效如何,是否有經(jīng)濟(jì)效益或社會(huì)效益,直接涉及對(duì)行為的評(píng)價(jià);同時(shí),已經(jīng)實(shí)施的行為所產(chǎn)生的結(jié)果,也存在合法與否等法律評(píng)價(jià)問(wèn)題。這些評(píng)價(jià)都與行為外在的客觀方面相關(guān)。
總之,經(jīng)濟(jì)法主體基于一定的認(rèn)知能力,為實(shí)現(xiàn)一定的目的,而采取一定的手段,會(huì)在客觀上形成一定的結(jié)果。上述主觀要素與客觀要素,對(duì)于分析經(jīng)濟(jì)法主體的行為,特別是分析和評(píng)價(jià)行為的合理性與合法性,都是很重要的。
2012年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試科目經(jīng)濟(jì)法強(qiáng)化講義第七章匯總
2012年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試科目經(jīng)濟(jì)法強(qiáng)化講義第六章匯總
(責(zé)任編輯:xll)
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