11

[答案]：B

[解析]：本題考核增值稅和消費稅的稅率。消費稅的稅率包括比例稅率和定額稅率;增值稅的稅率形式是比例稅率。

12

[答案]：C

[解析]：本題考核消費稅稅額的計算。銷售自產甲類卷煙應納消費稅=3000×0.015+2000×56%=1 165 (萬元);銷售自產雪茄煙應納消費稅=300×36%=108(萬元);合計應納消費稅=1165+108=1273(萬元)。

13

[答案]：C

[解析]：本題考核消費稅的計算。根據規定，將自產的貨物用于職工福利的，需要計算繳納消費稅。同時對于沒有同類消費品銷售價格的，應該按照組成計稅價格計算納稅。應納消費稅稅額=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率=(100+40)÷(1-30%)×30%=60(萬元)。

14

[答案]：B

[解析]：本題考核消費稅的計算。啤酒實行從量定額征收消費稅，2000×250+5000×220=1600000(元)=160(萬元)。

15

[答案]：C

[解析]：本題考核消費稅的計算和繳納。A廠涉及兩項消費稅應稅業務，一項是委托加工應稅消費品，另一項是銷售最終應稅消費品義務，委托加工業務應納消費稅=(54000+9000)÷(1-30%)×30%=27000(元)。用于連續生產應稅消費品，可以抵扣已繳納的消費稅。銷售最終應消費品業務應納消費稅=89000×40%-27000÷2=35600-13500=22100(元)。A應繳納的消費稅=27000+22100=49100(元)。

16

[答案]：B

[解析]：本題考核外購已納消費稅稅款抵扣的規定。外購已稅汽車輪胎生產的小轎車不得抵扣外購輪胎的消費稅。

17

[答案]：C

[解析]：本題考核消費稅的納稅期限。根據規定，增值稅、消費稅的納稅人以1個月為一期納稅的，自納稅期滿之日起15日內申報納稅。

18

[答案]：D

[解析]：本題考核增值稅的征稅范圍。郵政部門發行報刊、銷售郵票，征收營業稅;其他單位和個人發行報刊、銷售郵票，征收增值稅。

19

[答案]：B

[解析]：本題考核進口海關代征的增值稅。(140+70)÷(1-30%)×17%=51(萬元)。

20

[答案]：B

[解析]：本題考核增值稅的計算。包裝費屬于價外費用，并入銷售額計算征稅。該超市10月份的銷售額=(100+17)÷(1+17%)×17%=17(萬元)。

21

[答案]：C

[解析]：本題考核計征消費稅的銷售額的確定。計征消費稅的銷售額是銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括取得的增值稅。

22

[答案]：C

[解析]：本題考核消費稅的計稅方法。根據稅法規定，目前只有卷煙、白酒實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法。煙絲、雪茄煙、高檔手表均為從價計征消費稅。

23

[答案]：B

[解析]：本題考核消費稅的征稅環節。根據規定，委托加工收回的應稅消費品由委托方收回直接出售，不再繳納消費稅，但應繳納增值稅。

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