三、違反《外匯管理條例》的法律責任

(一) 逃匯、套匯的法律責任

違反規定將境內外匯轉移境外，或者以欺騙手段將境內資本轉移境外等逃匯行為的，由外匯管理機關責令限期調回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款;情節嚴重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

違反規定以外匯收付應當以人民幣收付的款項，或者以虛假、無效的交易單證等向經營結匯、售匯業務的金融機構騙購外匯等非法套匯行為的，由外匯管理機關責令對非法套匯資金予以回兌，處非法套匯金額30%以下的罰款;情節嚴重的，處非法套匯金額30%以上等值以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

(二) 擾亂外匯出入境管理秩序的法律責任

1. 非法匯匯、結匯、攜匯的法律責任

違反規定將外匯匯入境內的，由外匯管理機關責令改正，處違法金額30%以下的罰款;情節嚴重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款。

非法結匯的，由外匯管理機關責令對非法結匯資金予以回兌，處違法金額30%以下的罰款。

違反規定攜帶外匯出入境的，由外匯管理機關給予警告，可以處違法金額20%以下的罰款。法律、行政法規規定由海關予以處罰的，從其規定。

2. 違反外債管理的法律責任

有擅自對外借款、在境外發行債券或者提供對外擔保等違反外債管理行為的，由外匯管理機關給予警告，處違法金額30%以下的罰款。

3. 違反流入資本用途的法律責任

違反規定，擅自改變外匯或者結匯資金用途的，由外匯管理機關責令改正，沒收違法所得，處違法金額30%以下的罰款;情節嚴重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款。

有違反規定以外幣在境內計價結算或者劃轉外匯等非法使用外匯行為的，由外匯管理機關責令改正，給予警告，可以處違法金額30%以下的罰款。

(三) 破壞外匯市場秩序的法律責任

1. 非金融機構違法經營外匯的法律責任

私自買賣外匯、變相買賣外匯，倒買倒賣外匯或者非法介紹買賣外匯數額較大的，由外匯管理機關給予警告，沒收違法所得，處違法金額30%以下的罰款;情節嚴重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

未經批準擅自經營結匯、售匯業務的，由外匯管理機關責令改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得50萬元以上的，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款;沒有違法所得或者違法所得不足50萬元的，處50萬元以上200萬元以下的罰款;情節嚴重的，由有關主管部門責令停業整頓或者吊銷業務許可證;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

未經批準經營結匯、售匯業務以外的其他外匯業務的，由外匯管理機關或者金融業監督管理機構依照前款規定予以處罰。

2. 金融機構違法經營外匯的法律責任

(1) 金融機構有下列情形之一的，由外匯管理機構熱責令限期改正，沒收違法所得，并處20萬元以上100萬元以下的罰款;情節嚴重或者逾期不改正的，由外匯管理機關責令停止經營相關業務：① 辦理經常項目資金收付，未對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查的;② 違反規定辦理資本項目資金收付的;③ 違反規定辦理結匯、售匯業務的;④ 違反外匯業務綜合頭寸管理的;⑤ 違反外匯市場交易管理的。

(2) 有下列情形之一的，由外匯管理機關責令改正，給予警告，對機構可以處30萬元以下的罰款，對個人可以處5萬元以下的罰款：① 未按照規定進行國際收支統計申報的;② 未按照規定報送財務會計報告、統計報表等資料的;③ 未按照規定提交有效單證或者提交的單證不真實的;④ 違反外匯賬戶管理規定的;⑤ 違反外匯登記管理規定的;⑥ 拒絕、阻礙外匯管理機關依法進行監督檢查或者調查的。

(3) 境內機構違反外匯管理規定的，除依照本條例給予處罰外，對直接責任的主管人員和其他直接責任人員，應當給予處分;對金融機構負有直接責任的董事、監事、高級管理人員和其他直接責任人員給予警告，處5萬元以上50萬元以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

(四) 外匯管理機關工作人員違法的法律責任

外匯管理機關工作人員徇私舞弊、濫用職權、玩忽職守，構成犯罪的，依法追究刑事責任;尚不構成犯罪的，依法給予處分。

相關文章：

2012年會計職稱考試經濟法沖刺精講講義第八章

2012年會計職稱考試經濟法沖刺精講講義匯總

關注：初級會計師考試試題 中級會計師考試試題 準考證打印時間匯總   報考指南

（責任編輯：xll）

共4頁,當前第3頁  第一頁  前一頁  下一頁