(二)關于稅款征收的其他法律規定

1.稅收優先執行——3優先(注意選擇題)

(1)稅務機關征收稅款，稅收優先于無擔保債權，法律另有規定的除外;

(2)納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收優先于抵押權、質權和留置權執行;

(3)納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關處以罰款，沒收違法所得的，稅收優先于罰款、沒收違法所得。

2.稅收代位權與撤銷權

3.納稅人涉稅事項的公告與報告:欠繳稅款數額較大(5萬元以上)的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。

4.稅款的追繳與退還

六、稅務檢查——6項權利：

1.查賬權

2.場地檢查權

【提示】稅務機關無權到納稅人的生活區檢查。

3.責成提供資料權

4.詢問權

5.交通郵政檢查權

6.存款賬戶檢查權

七、稅務行政復議：

(一)受案范圍：其中稅務機關作出的征稅行為屬于必經復議

(二)稅務行政復議申請與受理

(三)稅務行政復議決定

1.形式

2.時間

3.生效

八、稅務行政訴訟：受案范圍

九、稅收法律責任

(一)稅收征管法中主要是行政責任。

包括對稅務登記證的暫扣或者吊銷，以及停止出口退稅，收繳或者停止發售發票等。

(二)納稅人、扣繳義務人及其他行政相對人違反稅收法律制度的法律責任

1.違反稅務管理基本規定的法律責任

2.扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。

3.偷稅行為的法律責任：對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

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