三、判斷題

1、企業(yè)采用“表結(jié)法”結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的，年度內(nèi)每月月末損益類科目發(fā)生額合計(jì)數(shù)和月末累計(jì)余額無(wú)需轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目但要將其填入利潤(rùn)表，在年末時(shí)將損益類科目全年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。( )

對(duì)

錯(cuò)

2、利得和損失是指不應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益發(fā)生增減變動(dòng)的、與所有者投入資本或者向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流入或流出。( )

對(duì)

錯(cuò)

3、企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，稅務(wù)部門(mén)核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是60萬(wàn)元，假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)在計(jì)算本年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)該做納稅調(diào)減處理。( )

對(duì)

錯(cuò)

4、企業(yè)所得稅是企業(yè)根據(jù)應(yīng)納稅所得額的一定比例上交的一種稅金。應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。()

對(duì)

錯(cuò)

5、對(duì)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。( )

對(duì)

錯(cuò)

6、如果企業(yè)2011年度末將“本年利潤(rùn)”科目的貸方余額2 000萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目，則在未發(fā)生記賬等方面錯(cuò)誤的情況下，該企業(yè)2011年度利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)也應(yīng)為2 000萬(wàn)元。( )

對(duì)

錯(cuò)

7、某企業(yè)2011年度利潤(rùn)總額為1 800萬(wàn)元，其中本年度國(guó)債利息收入200萬(wàn)元;企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2011年度凈利潤(rùn)為1 400萬(wàn)元。( )

對(duì)

錯(cuò)

8、甲企業(yè)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為500萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為300萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為100萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為15萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為45萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)收益為60萬(wàn)元，投資收益為20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為50萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用為95萬(wàn)元，假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期利潤(rùn)總額為370萬(wàn)元。( )

對(duì)

錯(cuò)

9、企業(yè)的所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩部分，其中，遞延所得稅是指當(dāng)期應(yīng)交所得稅。( )

對(duì)

錯(cuò)

10、企業(yè)所得稅是企業(yè)根據(jù)應(yīng)納稅所得額的一定比例上交的一種稅金。應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。( )

對(duì)

錯(cuò)

四、不定項(xiàng)選擇題

1、甲上市公司為增值稅一般納稅人，庫(kù)存商品采用實(shí)際成本法核算，商品售價(jià)不含增值稅，商品銷(xiāo)售成本隨銷(xiāo)售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。2013年3月1日，W商品賬面余額為230萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2013年3月發(fā)生的有關(guān)采購(gòu)與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)如下：

(1)3月3日，從A公司采購(gòu)W商品一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為80萬(wàn)元，增值稅為13.6萬(wàn)元。W商品已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付。

(2)3月8日，向B公司銷(xiāo)售W商品一批，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為150萬(wàn)元，增值稅為25.5萬(wàn)元，該批W商品實(shí)際成本為120萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。

(3)銷(xiāo)售給B公司的部分W商品由于存在質(zhì)量問(wèn)題，3月20日B公司要求退回3月8日所 購(gòu)W商品的50%，經(jīng)過(guò)協(xié)商，甲公司同意了B公司的退貨要求，并按規(guī)定向B公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票(紅字)，發(fā)生的銷(xiāo)售退回允許扣減當(dāng)期的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，該批退回的W商品已驗(yàn)收入庫(kù)。

(4)3月31日，經(jīng)過(guò)減值測(cè)試，W商品的可變現(xiàn)凈值為230萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列第(1)～(3)題。

<1> 、根據(jù)資料(1)～(3)，下列各項(xiàng)中，甲公司的賬務(wù)處理正確的是( )。

A、3月3日，甲公司的會(huì)計(jì)處理為：

借：庫(kù)存商品 80

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)13.6

貸：應(yīng)付賬款 93.6

B、3月8日，甲公司確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)處理為：

借：應(yīng)收賬款 175.5

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)25.5

C、3月8日，甲公司結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)處理為：

借：發(fā)出商品 120

貸：庫(kù)存商品 　120

D、3月20日，甲公司的會(huì)計(jì)處理為：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 75

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)12.75

貸：應(yīng)收賬款 　87.75

甲公司會(huì)計(jì)認(rèn)為：銷(xiāo)售退回不需要沖減已確認(rèn)的成本。

<2> 、甲上市公司2013年3月31日W商品的賬面余額為( )萬(wàn)元。

A、310

B、230

C、300

D、250

<3> 、甲上市公司2013年3月31日W商品應(yīng)確認(rèn)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為( )萬(wàn)元。

A、10

B、20

C、30

D、230

2、新華上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。假定銷(xiāo)售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，且銷(xiāo)售商品和提供勞務(wù)均屬于公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2013年4月，新華公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：

(1)銷(xiāo)售A商品一批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為312.5萬(wàn)元，由于是成批銷(xiāo)售，新華公司給予客戶4%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收回。該批商品實(shí)際成本為240萬(wàn)元。

(2)向本公司銷(xiāo)售人員確認(rèn)并發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為30萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為50萬(wàn)元。

(3)向丁公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)30萬(wàn)元并存入銀行，且不再提供后續(xù)服務(wù)。

(4)銷(xiāo)售B原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明售價(jià)170萬(wàn)元，款項(xiàng)收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為140萬(wàn)元。

(5)確認(rèn)本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為280萬(wàn)元，預(yù)計(jì)合同總成本為200萬(wàn)元，合同價(jià)款在前期簽訂合同時(shí)已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至到本月末，該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為60%，前期已累計(jì)確認(rèn)勞務(wù)收入120萬(wàn)元、勞務(wù)成本85萬(wàn)元。

(6)以銀行存款支付管理費(fèi)用20萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元(銀行手續(xù)費(fèi)支出)，銷(xiāo)售費(fèi)用15萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元。

(7)2013年4月新華公司股東大會(huì)批準(zhǔn)了董事會(huì)于2013年1月份提出的利潤(rùn)分配方案，利潤(rùn)分配比例為按2012年凈利潤(rùn)的20%向投資者分配現(xiàn)金股利，按2012年凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積(企業(yè)尚未做計(jì)提盈余公積的會(huì)計(jì)處理)。2012年凈利潤(rùn)為150萬(wàn)元，2013年1～3月利潤(rùn)已經(jīng)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目，4月初該科目余額為貸方210萬(wàn)元。

(8)企業(yè)按季預(yù)交所得稅，當(dāng)月未進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算，未交納所得稅。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列第(1)～(6)題。

<1> 、根據(jù)資料(1)～(4)，下列選項(xiàng)中，說(shuō)法正確的是( )。

A、資料(1)應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元

B、資料(2)應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50萬(wàn)元

C、資料(3)應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元

D、資料(4)應(yīng)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入145.30萬(wàn)元

<2> 、根據(jù)資料(5)，下列各項(xiàng)中，新華公司的會(huì)計(jì)處理中不正確的有( )。

A、資料(6)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入168萬(wàn)元

B、資料(6)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本120萬(wàn)元

C、資料(6)沖減預(yù)收賬款48萬(wàn)元

D、資料(6)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本35萬(wàn)元

<3> 、2013年4月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為( )萬(wàn)元。

A、598

B、49.5

C、50

D、445

<4> 、2013年4月的利潤(rùn)總額為( )萬(wàn)元。

A、433

B、280

C、49.5

D、44.5

<5> 、2013年4月末“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目余額為( )萬(wàn)元。

A、380.6

B、254.5

C、209.5

D、419.5

<6> 、若已知新華公司2013年4月資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)的年初數(shù)為8 000萬(wàn)元，那么在2013年4月末資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)的年末數(shù)是( )萬(wàn)元。

A、8 134.525

B、8 119.9

C、8 149.9

D、8 089.9

（責(zé)任編輯：xll）

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