二、多項選擇題

1、稅款征收方式，是指稅務機關根據各稅種的不同特點和納稅人的具體情況而確定的計算、征收稅款的形式和方法。對此，下列說法正確的有( ) 。

A.查賬征收，是指稅務機關對財務健全的納稅人，依據其報送的納稅申報表、財務會計報表和其他有關納稅資料，依照適用稅率，計算應納稅款的征收方式

B.查定征收，是指對賬務不全，但能控制其材料、產量或進銷貨物的納稅單位或個人，由稅務機關依據正常條件下的生產能力對其生產的應稅產品查定產量、銷售額并據以征收稅款的征收方式

C.查驗征收，是指稅務機關對納稅人的應稅商品、產品，通過查驗數量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，并據以計算應納稅款的征收方式

D.定期定額征收，是指對小型個體工商戶在一定經營地點、一定經營時期、一定經營范圍內的應納稅經營額(包括經營數量)或所得額進行核定，并以此為計稅依據，確定其應納稅額的一種征收方式

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】本題考察稅款征收方式。

2、對于納稅人兼營不同稅率應稅消費品的， 下列說法正確的有( ) 。

A.應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數量

B.未分別核算銷售額、銷售數量的，從高適用稅率計算應納消費稅

C.將不同稅率消費品組成套裝銷售，分別核算各自銷售額，分別按各自適用稅率計算應納稅額’

D.將不同稅率消費品組成套裝銷售，從高適用稅率計算應納稅額

【正確答案】A,B,D

【答案解析】納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率。

3、某作家的下列稿酬收入中，應當合并計算為一次的有( ) 。

A.同一作品再版取得的所得

B.同一作品先在報刊上連載，然后再出版

C.同一作品在出版和發表時，以預付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入

D.同一作品出版、發表后，因添加印數而追加稿酬的

【正確答案】C,D

【答案解析】同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅。同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得征稅。

4、勞動者在該用人單位連續工作滿10年的，勞動者提出或者同意續訂、訂立勞動合同的，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，應當訂立無固定期限勞動合同。對此，下列說法符合法律規定的有( ) 。

A.連續工作滿l0年的起始時間，應當自勞動合同簽訂之日起計算

B.連續工作滿l0年包括 《勞動合同法》施行前的工作年限

C.勞動者非因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動者在原用人單位的工作年限合并計算為新用人單位的工作年限

D.原用人單位已經向勞動者支付經濟補償的，新用人單位在依法解除、終止勞動合同計算支付經濟補償的工作年限時，不再計算勞動者在原用人單位的工作年限

【正確答案】B,C,D

【答案解析】選項A錯誤，連續工作滿10年的起始時間，應當自用人單位用工之日起計算。

5、下列關于營業稅納稅義務發生時間的說法中，正確的有( ) 。

A.銷售不動產采用預收款方式的，收到預收款的當天納稅

B.轉讓土地使用權采用預收款方式的，收到全部款項的當天納稅

C.轉讓土地使用權采用預收款方式的，收到預收款的當天納稅

D.將不動產無償贈與他人，不動產所有權轉移的當天納稅

【正確答案】A,C,D

【答案解析】本題考核營業稅納稅義務發生時間。納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，采用預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。選項8說法不正確。

6、個人所得稅納稅義務人，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報的情形有( ) 。

A.年所得l2萬元以上

B.從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得

C.從中國境外取得所得

D.取得應納稅所得,沒有扣繳義務人

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】本題考察個人所得稅納稅申報。納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規定到主管稅務機關辦理納稅申報：(1)年所得l2萬元以上的;(2)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的：(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的;(5)國務院規定的其他情形。

7、根據《個人所得稅法》的規定，下列各項中，免征個人所得稅的有( ) 。

A.張某獲得的保險賠款

B.王某出租房屋所得

C.李某領取的按照國家統一規定發給的補貼

D.趙某領取的按照國家統一規定發給的退休工資

【正確答案】A,C,D

【答案解析】根據規定，按照國家統一規定發給的補貼、津貼;保險賠償;按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離體工資、離休生活補助費等都屬于免征個人所得稅的所得，但是出租房屋的所得屬于財產租賃所得，需要繳納個人所得稅的。

8、下列有關增值稅納稅義務發生時間的表述中，符合我國稅法規定的有( ) 。

A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

B.采取預收貨款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當天

C.采取分期收款方式銷售貨物，為貨物發出的當天

D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天

【正確答案】A,D

【答案解析】本題考核點為增值稅納稅義務發生時間。采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，所以選項B錯誤;采用賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當天，所以選項C錯誤。

9、根據《企業所得稅法》的規定，下列支出項目中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有( ) 。

A.稅收滯納金

B.銀行按規定加收的罰息

C.被沒收財物的損失

D.未經核定的準備金支出

【正確答案】A,C,D

【答案解析】稅收滯納金、被沒收財物的損失、未經核定的準備金支出不得在所得稅前扣除;銀行加收罰息屬于經營性罰款，可以在所得稅前扣除。

10、根據我國《消費稅暫行條例》的規定.下列各項中，符合消費稅納稅地點規定的有( ) 。

A.委托加工的應稅消費品，由委托方向所在地稅務機關申報繳納

B.進口的應稅消費品，由進171人或其代理人向報關地海關申報繳納

C.納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市) 的，分支機構應回總機構申報繳納

D.納稅人到外縣(市)銷售自產應稅消費品的，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，應回納稅人居住地或所在地申報繳銷

【正確答案】B,D

【答案解析】(1)委托加工的應稅消費品，由受托方向所在地稅務機關申報繳納;(2)納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自機構所在地主管稅務機關申報納稅，經財政部、國家稅務總局或其他授權的財政、稅務機關標準，可以由總機構匯總向總機構所在主管稅務機關申報納稅。

11、城市維護建設稅是對從事工商經營，并實際繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種稅。對此，下列說法正確的有( ) 。

A.城市維護建設稅是以納稅人實際繳納的“三稅”稅額之和為計稅依據，隨“三稅”同時征收

B.城市維護建設稅的納稅人，是指實際繳納“三稅”的單位和個人

C.對外商投資企業和外國企業按優惠稅率征收城市維護建設稅

D.城市維護建設稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮

【正確答案】A,B,D

【答案解析】城市維護建設稅的納稅人包括外商投資企業和外國企業，沒有稅收優惠的規定。

12、下列項目中計征城鎮土地使用稅的有( ) 。

A.征稅范圍內國家所有的土地

B.征稅范圍內集體所有的土地

C.農民自留地

D.外商占有的國有土地

【正確答案】A,B

【答案解析】本題考核點是城鎮土地使用稅的征收范圍，農民自留地在農村，不屬于征稅范圍;外商不繳納城鎮土地使用稅。

13、根據我國有關增值稅的法律規定，下列項目中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有( ) 。

A.因自然災害毀損的庫存商品

B.企業被盜竊的產成品所耗用的原材料

C.在建工程耗用的原材料

D.接受試點納稅人提供的應稅服務，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額

【正確答案】A,B,C

【答案解析】本題考核點為計算增值稅時不準抵扣的進項稅額。接受試點納稅人提供的應稅服務，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額為進項稅額，準予從銷項稅額中扣除。

14、關于個人所得稅的費用扣除，下列表述正確的有( ) 。

A.在中國境內有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的人員，費用扣除額為4800元

B.個體工商戶向其從業人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據實扣除

C.勞務報酬所得每次收入減除20 %的費用，其余額為應納稅所得額

D.財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額

【正確答案】A,B,D

【答案解析】勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。

15、根據《民法通則》的有關規定，下列選項中，適用于訴訟時效期間為l年的情形有( ) 。

A.拒付租金的

B.履行買賣合同違約的

C.寄存財物被毀損的

D.貨物買賣合同爭議

【正確答案】A,C

【答案解析】本題考核訴訟時效的有關規定。根據規定，延付或拒付租金和寄存財物被丟失或者毀損的訴訟時效期間為1年。

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