二、多項選擇題

1、

【正確答案】 AC

【答案解析】 本題考核個人所得稅納稅期限。年終一次性取得承租經營所得的，自取得收入之日起30日內申報納稅;財產租賃所得按次計征。

2、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考核個人所得稅減免稅規定。外籍個人以非現金形式或者實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費等暫免征收個人所得稅。

3、

【正確答案】 BCD

【答案解析】 本題考核個人所得稅應納稅額計算的特殊規定。退休人員再任職取得的收入——按“工資、薪金所得”應稅項目繳納個人所得稅。

4、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 本題考核個人所得稅“次”的規定。同一作品出版、發表后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。

5、

【正確答案】 BD

【答案解析】 本題考核個人所得稅的計稅依據。利息、股利、紅利所得;偶然所得;其他所得三個稅目以收入計算所得額，沒有費用扣除。

6、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 本題考核個人所得稅的納稅義務人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業投資者，也包括外籍人員、港澳臺同胞。有限責任公司繳納的是企業所得稅。

7、

【正確答案】 BD

【答案解析】 本題考核企業所得稅收入總額的確定。企業所得稅法中所稱其他收入，是指企業取得《企業所得稅法》具體列舉的收入外的其他收入。企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

8、

【正確答案】 ACD

【答案解析】 本題考核非居民企業應納稅所得額的確定。企業所得稅法律制度規定股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

9、

【正確答案】 BCD

【答案解析】 本題考核資產的稅務處理。自行開發無形資產，開發過程中發生的不符合資本化條件的支出記入“管理費用”科目核算;企業發生的下列支出應作為長期待攤費用：已足額提取折舊的固定資產的改建支出;租入固定資產的改建支出;固定資產的大修理支出;其他應當作為長期待攤費用的支出。

10、

【正確答案】 AD

【答案解析】 本題考核企業所得稅中加計扣除的相關規定。可以在計算應納稅所得額時加計扣除的項目共兩項：(1)開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用;(2)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。選項B，創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額，不是加計扣除，故不正確;選項C，企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入，但不是加計扣除，故不正確。

三、判斷題

1、

【正確答案】 對

【答案解析】 本題考核個人所得稅納稅地點。題目的表述是正確的。

【該題針對“個人所得稅的納稅地點”知識點進行考核】

2、

【正確答案】 對

【答案解析】 本題考核個人所得稅應納稅額計算的特殊規定。 個人退職后6個月內又再次任職的，對個人已經繳納個人所得稅的退職費收入，不再與再次任職取得的工資薪金所得合并計算補繳個人所得稅。

【該題針對““工資薪金所得”應納稅額的計算”知識點進行考核】

3、

【正確答案】 對

【答案解析】 本題考核個人所得稅應納稅額計算的特殊規定。企業按照國家有關法律規定宣告破產，企業職工從該破產企業取得的一次性安置收入，免征個人所得稅。

【該題針對“個人所得稅減免稅規定”知識點進行考核】

4、

【正確答案】 對

【答案解析】 本題考核個人所得稅的費用扣除。承包費是承包者個人的支出，可以在計算個人所得稅時扣除。

5、 【正確答案】 錯

【答案解析】 本題考核個體工商戶生產、經營所得。出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照“個體工商戶的生產、經營所得”項目征稅。

【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】

6、

【正確答案】 對

【答案解析】 本題考核所得來源的確定。不動產轉讓所得，以不動產坐落地為所得來源地;動產轉讓所得，以實現轉讓的地點為所得來源地。

【該題針對“所得來源的確定”知識點進行考核】

7、

【正確答案】 對

【答案解析】 本題考核個人所得稅中境內無住所的納稅人納稅義務的有關規定。

【該題針對“個人所得稅納稅義務人和扣繳義務人”知識點進行考核】

8、

【正確答案】 對

【答案解析】 本題考核不征稅收入。

【該題針對“企業不征稅收入”知識點進行考核】

9、

【正確答案】 對

【答案解析】 本題考核提取的專項資金的扣除。企業提取的用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金，準予扣除。上述專項資金提取后改變用途的，不得扣除。

【該題針對“稅前扣除項目及扣除標準”知識點進行考核】

10、

【正確答案】 對

【答案解析】 本題考核源泉扣繳的規定。

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（責任編輯：xll）

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