四、不定項選擇題

1、甲某在北京市海淀區設立一個人獨資企業，該企業于2014年2月3 日成立并領取了工商營業執照，甲某住所即為其經營地點，稅務機關在對該個人獨資企業檢查時發現以下情況：

( 1) 甲某于3月20 日辦理了稅務登記;

(2) 因到河北省唐山市進行臨時經營，向當地稅務機關申請領購發票，唐山市稅務機關根據其領購發票的票面限額及數量要求提供2萬元的保證金，并限期繳銷發票;

(3) 甲某為了能夠成功銷售一批貨物給天字公司，為天宇公司代開發票5000元;

(4)該個人獨資企業欠繳稅款20萬元，稅務機關在多次催繳無效的情況下，對該企業賬簿資料進行了檢查，發現該企業賬戶上確實無錢可付，但該個人獨資企業放棄了天興公司應付的一筆剛剛到期的20萬元貨款。經了解，天興公司完全有償債能力。

1、下列關于甲某辦理稅務登記的說法中，不正確的有( ) 。

A.甲某辦理稅務登記的時間不符合規定

B.甲某于3月20 日辦理稅務登記，符合規定

C.甲某應當自領取工商營業執照之日起30 日內申報辦理稅務登記

D.甲某應當自領取工商營業執照之日起60 日內申報辦理稅務登記

【正確答案】B,D

【答案解析】根據規定，從事生產經營的納稅人領取工商營業執照的，應當自領取工商營業執照之日起30 日內申報辦理稅務登記。本題中甲某于3 月20 日辦理稅務登記，超過了30天(2月3 日成立并領取工商營業執照)的時限，所以不符合規定。

2、下列說法中不正確的是( ) 。

A.唐山市稅務機關可以要求甲某提供保證金2萬元

B.稅務機關可以要求甲某提供保證金，但金額不符合規定

C.稅務機關要求甲某提供保證金的金額應該不超過1萬元

D.稅務機關可以要求甲某提供保證人

【正確答案】A

【答案解析】根據規定，稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票的，可以要求其提供保證人或根據所領購發票的票面限額及數量交納不超過1萬元的保證金。

3、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列說法中正確的有( ) 。

A.甲某可以代開發票

B.甲某代開發票的行為違法’

C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票

D.甲某代開發票，由稅務機關責令限期改正。沒收其非法所得，并處l萬元以下的罰款

【正確答案】B,C,D

【答案解析】根據規定，任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票。轉借、轉讓、代開發票的，由稅務機關責令限期改正，沒收其非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。

4、下列說法中不正確的有( ) 。

A.甲某欠繳稅款，并放棄到期債權，損害國家利益，稅務機關可以行使代位權

B.甲某欠繳稅款，并放棄到期債權，損害國家利益，稅務機關可以行使撤銷權

C.甲某有權放棄到期債權，稅務機關不得干涉

D.因為甲某的賬戶上確實無錢可付，所以甲某可以不用繳納欠繳稅款

【正確答案】A,C,D

【答案解析】根據規定，欠繳稅款的納稅人放棄其到期債權或者無償轉讓其財產，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以請求法院撤銷納稅人的行為。

二、根據以下資料，回答下列問題。

中國公民汪某是一外商投資企業的管理人員，2014年取得收入如下：( 1)每月工資5000元，6月份取得獎金1000元：(2)3月初出版一本科幻小說，取得稿酬6000元;由于暢銷，當月中旬又加印一批，取得稿酬3000元;(3)7月份購買福利彩票支出500元，一次中獎8000元;(4) 11月份將自己所有的一項非專利技術使用權在境外A國轉讓，取得收入20000元，已在A國繳納2800元的個人所得稅。

1、汪某2014年工資薪金所得應繳納的個人所得稅為( )元。

A.205

B.640

C.2250

D.4050

【正確答案】B

【答案解析】工資薪金應繳納的個人所得稅=[ (5000—3500)×3%]×11+[(5000+1000—3500)×10%一1051=495+145=640(元)。

2、汪某出版小說取得所得應繳納的個人所得稅為( )元。

A.980

B.1008

C.1400

D.1440

【正確答案】B

【答案解析】同一作品出版、發表后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版發表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅。應繳納的個人所得稅=　(6000+3000)×(1—20%)×20%×(1—30%)=1008(元)?！?/p>

3、汪某7月份中獎所得應繳納的個人所得稅為( )元。

A.暫免征收個人所得稅

B.1440

C.1500

D.1600

【正確答案】A

【答案解析】對于個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅，超過l萬元的，全額征收個人所得稅。本題中汪某中獎所得為8000元，所以暫免征收個人所得稅。

4、汪某轉讓非專利技術取得所得應在我國補繳的個人所得稅為( )元。

A.400

B.640

C.848

D.1200

【正確答案】A

【答案解析】非專利技術使用權轉讓所得按特許權使用費所得稅目征收個人所得稅。汪某應補繳的個人所得稅=20000×(1—20%)×20%一2800=400(元)。

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