四、計算題。
1.甲企業相關資料如下:
(1) 2004年3月月初會計科目的余額:
甲企業試算平衡表
2004年3月1日 單位:元
會計科目 |
借方余額 |
貸方余額 |
銀行存款 |
30 000 |
|
應收賬款 |
50 000 |
|
原材料 |
40 000 |
|
短期借款 |
|
40 000 |
應付賬款 |
|
30 000 |
實收資本 |
|
50 000 |
合計 |
120 000 |
120 000 |
(2) 3月發生如下業務:
① 收回應收賬款40 000元并存入銀行。
② 用銀行存款20 000元購入原材料(假定不考慮增值稅,材料采用實際成本進行日常核算),原材料已驗收入庫。
③ 用銀行存款償還短期借款30 000元。
④ 從銀行借入短期借款10 000元直接償還應付賬款。
⑤ 收到投資人追加投資50 000元并存入銀行(假定全部為實收資本)。
⑥ 購入原材料,貨款30 000元(假定不考慮增值稅,材料采用實際成本進行日常核算),原材料已驗收入庫,貨款尚未支付。
要求:
(1)編制上述業務的會計分錄。
(2)編制甲企業3月1日的試算平衡表。
(答案中的金額單位用元表示)
2.甲企業采用備抵法核算壞賬損失,并按應收賬款年末余額的5%計提壞賬準備。2003年1月1日,甲企業應收賬款余額為3 000 000元,壞賬準備余額為150 000元。2003年度,甲企業發生了如下相關業務:
(1)銷售商品一批,增值稅專用發票上注明的價款為5 000 000元,增值稅額為850 000元,貨款尚未收到。
(2)因某客戶破產,該客戶所欠貨款10 000元不能收回,確認為壞賬損失。
(3)收回上年度已轉銷為壞賬損失的應收賬款8 000元并存入銀行。
(4)收到某客戶以前所欠的貨款4 000 000元并存入銀行。
要求:
(1)編制2003年度確認壞賬損失的會計分錄。
(2)編制收到上年度已轉銷為壞賬損失的應收賬款的會計分錄。
(3)計算2003年末“壞賬準備”科目余額。
(4)編制2003年末計提壞賬準備的會計分錄。
(答案中的金額單位用元表示)
3.甲企業為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,原材料采用實際成本進行日常核算。
2004年3月份,甲企業發生如下涉及增值稅的經濟業務或事項:
(1)購入原材料一批,增值稅專用發票上注明的價款為80 000元,增值稅額為136 000元。該批原材料已驗收入庫,貨款已用銀行存款支付。
(2)銷售商品一批,增值稅專用發票上注明的價款為200 000元,增值稅額為34 000元,提貨單和增值稅專用發票已交購貨方,并收到購貨方開出并承兌的商業承兌匯票。
(3)在建工程領用生產用庫存原材料10 000元,應由該批原材料負擔的增值稅額為1 700元。
(4)盤虧原材料4 000元,應由該批原材料負擔的增值稅額為680元。
(5)用銀行存款30 000元繳納增值稅,其中包括上月未交增值稅5 000元。
(6)月末將本月應交未交或多交增值稅轉入未交增值稅明細科目。
要求:編制上述業務的會計分錄(“應交稅金”科目要求寫出明細科目及專欄名稱)。
(答案中的金額單位用元表示)
4.甲企業自2002年4月1日起為乙企業開發一項系統軟件。合同約定,工期為兩年,合同總收入為100 000元,2002年4月1日乙企業支付項目價款50 000元,余款于軟件開發完成時收取。4月1日,甲企業收到乙企業支付的該項目價款50 000元,并存入銀行。該項目預計總成本為40 000元。其他相關資料如下:
時間 |
收款金額(元) |
累計實際發生成本(元) |
開發程度 |
2002年4月1日 |
50 000 |
— |
— |
2002年12月31日 |
— |
16 000 |
40% |
2003年12月31日 |
— |
34 000 |
85% |
2004年4月1日 |
— |
41 000 |
100% |
該項目于2004年4月1日完成并交付給乙企業,但余款尚未收到。甲企業按開發程度確定該項目的完工程度。假定為該項目發生的實際成本均用銀行存款支付。
要求:編制甲企業2002年至2004年與開發此項目有關的會計分錄。
(答案中的金額單位用元表示)
(責任編輯:)
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