答案部分

1

[答案]：A

[解析]：本題考核營業稅的混合銷售。區分混合與兼營行為的關鍵：1.看納稅主體;2.看兩者是否存在從屬關系，發生在同一項業務中和同一對象身上;選項A，家居城銷售窗簾并負責安裝，是增值稅混合銷售，不交營業稅;選項BC.D，納稅主體是營業稅納稅人，并且針對同一項業務同一個對象，都屬于營業稅混合銷售，應當交營業稅。

2

[答案]：D

3

[答案]：B

[解析]：本題考核營業稅稅率形式。營業稅稅負設計中，采取按不同行業、不同經營業務設立稅目、稅率的方法，實行同一行業統一稅率，不同行業差別稅率，即行業差別比例稅率。

4

[答案]：C

[解析]：本題考核營業稅的征收范圍。選項ABD屬于增值稅的征稅范圍。

5

[答案]：B

[解析]：本題考核營業稅的兼營行為。選項A，屬于增值稅兼營行為;選項C.D，屬于增值稅的混合銷售行為。

6

[答案]：B

[解析]：本題考核營業稅的計算。本題中航空公司的業務屬于濕租業務，按向承租方收取的租賃費全額和交通運輸業稅率計稅。應繳納的營業稅=400×3%=12(萬元) 。

7

[答案]：A

[解析]：本題考核營業稅的計算。應繳納營業稅=[(60-30)+(45-25)]×5%=2.5(萬元)。

8

[答案]：C

[解析]：本題考核租賃業務預售款方式的營業稅的納稅義務發生時間。根據稅法規定：納稅人提供租賃業勞務的，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

9

[答案]：B

[解析]：本題考核營業稅應納稅額的計算。該銀行應當繳納的營業稅稅額為(6+2)×5%=0.4(萬元)=4000元。

[該題針對“營業稅的計算”知識點進行考核]

10

[答案]：D

[解析]：本題考核營業稅計稅依據。廣告代理業的營業額為代理者向委托方收取的全部價款和價外費用減去付給廣告發布者的廣告發布費后的余額;對于經中國人民銀行，商務部批轉經營融資租賃業務的單位所從事的融資租賃業務，以其向承租者收取的全部價款和價外費用(包括殘值)減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業額。無形資產投資入股，不征收營業稅。

11

[答案]：B

[解析]：本題考核營業稅的計稅營業額。運輸企業自中華人民共和國境內運輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運輸企業承運旅客或者貨物，以全程運費減去付給該承運企業的運費后的余額為營業額。

12

[答案]：A

[解析]：本題考核營業稅的起征點。選項B中每月營業額應當是1000～5000元;選項C中，達到起征點的營業額應全額繳稅，而不是超過起征點部分繳稅;選項D中，營業稅起征點只針對個人，而不是所有納稅人。

13

[答案]：D

[解析]：娛樂業執行5%-20%的幅度稅率，具體適用的稅率，由各省、自治區、直轄市人民政府根據當地的實際情況在稅法規定的幅度內決定。

14

[答案]：C

[解析]：本題考核營業稅的納稅地點。根據營業稅法律制度的規定，納稅人提供的建筑業勞務以及國務院財政、稅務主管部門規定的其他應稅勞務，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅，除此之外，納稅人提供應稅勞務應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。

15

[答案]：B

[解析]：本題考核營業稅的混合銷售行為。選項A.C均為增值稅的混合銷售行為;選項D屬于營業稅兼營非應稅勞務行為。

16

[答案]：B

17

[答案]：C

[解析]：本題考核營業稅稅目。融資租賃屬于“金融保險業”，裝卸搬運屬于“交通運輸業”，雜技表演屬于“文化體育業”稅目。

18

[答案]：A

[解析]：本題考核營業稅應納稅額的計算。境內運輸業務以其實際取得的貨運收入、裝卸搬運收入等相關收入為營業額。運輸企業自中華人民共和國境內運輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運輸企業承運旅客或者貨物，以全程運費減去付給該承運企業的運費后的余額為營業額。 該運輸公司10月份應繳納的營業稅=(250000+35200+38000-20000)×3%=9096(元)

19

[答案]：C

[解析]：本題考核教育費附加的征收比率。現行教育費附加征收比率為3%。

20

[答案]：D

[解析]：本題考核城建稅的相關知識。城市維護建設屬于特定目的稅，是一種附加稅，其計稅依據是實際收取的增值稅、營業稅、消費稅稅額。

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（責任編輯：xll）

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