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參考答案及解析
1.
【答案】B
【解析】企業(yè)置存現(xiàn)金的動機(jī)主要有三個:交易性、預(yù)防性、投機(jī)性需求,現(xiàn)金屬于流動性最強,盈利性最差的資產(chǎn),所以企業(yè)置存現(xiàn)金的原因不可能出于收益性需要。
2.
【答案】D
【解析】企業(yè)確定現(xiàn)金存量的下限時,要受企業(yè)每日最低現(xiàn)金需要,管理人員的風(fēng)險承受傾向等因素的影響。
3.
【答案】B
【解析】信用期間是企業(yè)允許顧客從購貨到付款之間的時間,或者說是企業(yè)給予顧客的付款期間,信用期越長,給予顧客信用條件越優(yōu)惠。延長信用期對銷售額增加會產(chǎn)生有利影響,與此同時應(yīng)收賬款、收賬費用和壞賬損失也會增加。
4.
【答案】A
【解析】在信用等級方面,目前主要有兩種:一種是三類九等,即將企業(yè)的信用狀況為 AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C 九等,其中AAA為信用最優(yōu)等級,C為信用最低等級。另一種是三級制,即分為AAA、AA、A三個信用等級。
5.
【答案】B
【解析】企業(yè)應(yīng)支付利息=80×12%×(8/12)=6.4(萬元)
企業(yè)應(yīng)支付的承諾費=20×0.5%+80×0.5%×(4/12)=0.23(萬元)
企業(yè)應(yīng)支付的利息和承諾費=6.4+0.23=6.63(萬元)
6.
【答案】A
【解析】上限H=3R-2L=3×8000-2×1500=21000(元),根據(jù)現(xiàn)金管理的隨機(jī)模式,如果現(xiàn)金量在控制上下限之間,可以不必進(jìn)行現(xiàn)金與有價證券轉(zhuǎn)換。由于現(xiàn)有現(xiàn)金小于最高限,所以不需要投資。
7.
【答案】B
【解析】應(yīng)收賬款平均收現(xiàn)期=15×70%+30×30%×60%+42.5×30%×40%=21(天)
8.
【答案】C
【解析】貼現(xiàn)法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時,先從本金中扣除利息部分,在貸款到期時借款企業(yè)再償還全部本金的一種計息方法。
9.
【答案】C
【解析】發(fā)行短期融資券的條件比較嚴(yán)格。必須具備一定的信用等級的實力強的企業(yè),才能發(fā)行短期融資券籌資。
10.
【答案】C
【解析】選項A、B、D與訂貨次數(shù)沒有直接關(guān)系,屬于固定成本;選項C與訂貨次數(shù)成正比。
11.
【答案】D
【解析】在確定應(yīng)收賬款信用期的過程中,需要運用的計算公式有:
(1)應(yīng)收賬款機(jī)會成本=應(yīng)收賬款平均余額×變動成本率×資本成本率;
(2)應(yīng)收賬款平均余額=日賒銷額×平均收現(xiàn)期。
12.
【答案】A
【解析】該項貸款的實際利率=15%/(1-15%)=17.65%。
13.
【答案】D
【解析】企業(yè)占用在流動資產(chǎn)上的資金,通常會在一年或一個營業(yè)周期內(nèi)收回這是在說明營運資金的周期相對較短的特性,因此,選項D是正確的。
14.
【答案】A
【解析】銷售額越不穩(wěn)定,越不可預(yù)測,則投資于流動資產(chǎn)上的資金越高,以保證有足夠的存貨滿足顧客的需要,因此,選項A的說法正確。
15.
【答案】C
【解析】存貨功能是指存貨在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中所具有的作用,主要表現(xiàn)在以下幾方面:(1)保證生產(chǎn)正常進(jìn)行;(2)有利于銷售;(3)便于維持均衡生產(chǎn),降低產(chǎn)品成本;(4)降低存貨取得成本;(5)防止意外事件的發(fā)生。
(責(zé)任編輯:xll)
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