六、綜合題
1. 甲、乙簽訂了一份買賣合同,合同約定:甲將一批木板賣給乙,乙于收到貨物后一定期限內付款。為了保證合同履行,經乙與甲、丙協商同意,甲又與丙簽訂了一份質押合同。質押合同約定,丙以其可轉讓商標專用權出質為乙擔保,(已向有關部門辦理了出質登記)當乙不能履行合同義務時,由丙承擔質押擔保責任。合同生效后,甲依約將木板運送至乙所在地,乙認為木板質量不合標準,要求退貨。由于甲、乙簽訂的買賣合同中沒有明確規定標的物質量要求,于是甲與乙協商,建議乙改變該木板的用途,同時向乙承諾適當降低木板的售價。乙同意甲的建議,但要求再延期一個月付款。甲同意了乙的要求。在此期間,甲因資金周轉困難,遂要求丙履行擔保責任,丙以乙的付款期限未到為由拒絕履行,于是甲將合同權利轉讓給丁,同時通知了乙、丙。乙、丁經協商達成協議,乙給丁開出并承兌了一張商業承兌匯票。匯票到期后,丁持該匯票向銀行要求付款。因乙在銀行賬戶上的資金不足,銀行不予支付。
要求:
根據上述事實及有關法律規定,回答下列問題:
(1)甲、乙簽訂的買賣合同中對標的物的質量要求在沒有約定的情況下,應如何確定標的物的質量的履行規則
(2)甲、丁之間的合同權和轉讓行為是否符合法律規定并說明理由
(3)甲將合同權利轉讓給丁后,丙對甲承擔的質押擔保責任是否對丁有效并說明理由
(4)丁在匯票不獲付款后,可以行使何種票據權利行使的程序是什么
2. 某國有工業企業,2002年度生產經營情況如下:
(1)產品銷售收入4600萬元,其他業務收入400萬元
(2)產品銷售成本3800萬元,應繳納增值稅61萬元,營業稅14萬元,城市維護建設稅和教育費附加6萬元。
(3)營業費用120萬元,財務費用28萬元,管理費用232萬元,其中業務招待費30萬元。
(4)營業外支出100萬元。其中,向主管部門捐款70萬元,通過當地民政部門向一老年服務機構捐款20萬元。向技術監督部門繳納罰款10萬元。
(5)從聯營企業分回稅后利潤17萬元,聯營企業適用15%的所得稅稅率
(6)該企業全年實際發放的職工工資總額為320萬元,稅務機關核定的計稅工資總額為268.8萬元。計提職工工會經費、職工福利費、職工教育經費56萬元。
(7)截止年底,本年已預繳所得稅200萬元。
(8)該企業適用33%的企業所得稅稅率
該企業對2002年度應納所得稅進行了如下計算,并編制了納稅申報表:
應納稅所得額=4600(產品銷售收)+400(其他業務收入)-3800
(產品銷售成本)-14(營業稅)-6(城市維護建設稅和教育費附加)
-120(營業費用)-28(財務費用)-232(管理費用)-100(營業外支出)+17(聯營企業分回利潤)=717萬元
應納所得稅額=717×33%=236.61萬元
應補繳所得稅=236.61-200=36.61萬元
由于該企業發生重大從事變動,直至2003年2月20日。該企業才向稅務機關報送了納稅申報表及其他相關資料。
要求:
根據我國企業所得稅法律制度以及稅收征收管理法律的規定,回答下列問題:
(1)該企業計算2002年度應納稅所得額時有哪些錯誤之處,應如何進行納稅調整。
(2)調整計算該2002年度應繳納的所得稅稅額,匯算清繳應被繳或退回的稅款。
(3)該企業于2003年2月20日進行納稅申報是否符合規定并說明理由。
(答案中的金額單位用萬元表示)
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(責任編輯:xll)
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