答案部分

一、單項選擇題

1、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核營業稅的計算。廣告業營業額為從事廣告設計、制作、刊登、發布等活動取得的廣告收入;從事廣告代理業的，以全部收入減去支付給廣告發布者的發布費后的余額為營業額。該公司應繳納的營業稅=(25+20-10)×5%=1.75(萬元)。

【該題針對“營業稅的計算”知識點進行考核】

2、

【正確答案】 C

【答案解析】 當月應納的營業稅=200000×3%-3744÷(1+17%)×17%=6000-544=5456(元)。

【該題針對“營業稅的計算”知識點進行考核】

3、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核營業稅應納稅額的計算。娛樂業的營業額為經營娛樂業收取的全部價款和價外費用，不得扣減其他支出。應繳納的營業稅=(6+10+4+20)×20%=8(萬元)。

【該題針對“營業稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

4、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核營業稅的起征點。選項B中每月營業額應當是5000～20000元;選項C中，達到起征點的營業額應全額繳稅，而不是超過起征點部分繳稅;選項D中，營業稅起征點只針對個人，而不是所有納稅人。

【該題針對“營業稅的起征點”知識點進行考核】

5、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核營業稅的計稅營業額。運輸企業自中華人民共和國境內運輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運輸企業承運旅客或者貨物，以全程運費減去付給該承運企業的運費后的余額為營業額。

【該題針對“營業稅的計稅依據”知識點進行考核】

6、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核營業稅的計稅依據。該企業施工期間發生的勞動保護費5萬元、臨時設施費3萬元，支付職工工資、獎金25萬元以及購買建筑材料等支出40萬元，不得扣減，向發包單位收取的搶工費2萬元、提前竣工獎3萬元是在100萬元之外另行收取的，應計入應納營業稅的營業額之中。該企業8月份應納營業稅的營業額=100+2+3=105(萬元)。

【該題針對“營業稅的計稅依據”知識點進行考核】

7、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核營業稅稅目。選項A，有線電視臺收取的“初裝費”，屬于“建筑業”稅目的征稅范圍;選項B，經營高爾夫球場的收入是屬于“娛樂業”稅目的征稅范圍;選項C，融資租賃業務屬于“金融保險業”稅目。

【該題針對“營業稅稅目的相關規定”知識點進行考核】

8、

【正確答案】 D

【答案解析】 根據營業稅法律制度的規定，選項A為增值稅混合銷售行為;選項B為增值稅的混合銷售行為，需要繳納的是增值稅;選項C為增值稅兼營非應稅勞務行為。

【該題針對“營業稅混合銷售”知識點進行考核】

9、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核營業稅的征稅范圍，選項B屬于增值稅的征稅范圍。

【該題針對“營業稅征稅范圍”知識點進行考核】

10、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核營業稅的納稅人。選項A、B、C均屬于增值稅的納稅人。

【該題針對“營業稅納稅人和扣繳義務人”知識點進行考核】

11、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核一般納稅人的認定。年應稅銷售額未超過小規模納稅人標準的非企業性單位和個體經營者以外的其他個人，不得認定為一般納稅人。

【該題針對“增值稅納稅人”知識點進行考核】

12、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核增值稅的征稅范圍。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務;貨物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不動產之外的有形動產;銷售不動產不是增值稅的征稅范圍。

【該題針對“增值稅征稅范圍”知識點進行考核】

13、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核增值稅稅率。電動汽車不適用低稅率13%，應按增值稅稅率17%執行。

【該題針對“增值稅稅率和征收率”知識點進行考核】

14、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核農產品的進稅稅額抵扣。購進免稅農產品準予按買價計算抵扣，運費可以按運費發票上的運費和建設基金計算抵扣，對于非正常損失，要按規定進項稅轉出。

準予抵扣的進項稅=(10000×13%+3000×7%)×(1-1/4)=1132.5(元)。

【該題針對“增值稅進項稅額的確定”知識點進行考核】

15、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題的考核點是應納稅額的計算。該食品公司當月應納增值稅稅額=50000×17%+10000×13%-(40000×13%-10000×13%)=5900(元)

【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

16、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核消費稅的計稅辦法。我國現行消費稅中對白酒和卷煙實行復合計稅辦法。

【該題針對“消費稅稅率”知識點進行考核】

17、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核點是應納消費稅額的計算。企業非獨立核算門市部銷售應稅消費品應按門市部零售價計征消費稅，因此該企業應納消費稅=80÷(1+17%)×30%=20.51(萬元)

【該題針對“消費稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

18、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核糧食白酒的消費稅稅額計算。應繳納消費稅=14040÷(1+17%)×20%+4000×0.5=4400(元)。

【該題針對“消費稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

19、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核點是已納消費稅的抵扣。按規定，只有B選項符合規定。其他的沒有抵扣已納消費稅的規定。

【該題針對“已納消費稅的扣除”知識點進行考核】

20、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核消費稅納稅地點。納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。

【該題針對“消費稅納稅地點”知識點進行考核】

21、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核點營改增試點納稅人應納稅額的計算。應繳納增值稅=20÷(1+3%)×3%=0.58(萬元)

（責任編輯：xll）

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