1.
[答案]:A
[解析]:
借:應付職工薪酬 11 700
貸:主營業務收入 10 000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)1 700
借:主營業務成本 7 500
貸:庫存商品 7 500
2.
[答案]:B
[解析]:該企業應交的城市維護建設稅=(200 000+100 000+200 000)×7%=35 000(元)。
3.
[答案]:D
[解析]:該批毀損原材料造成的非常損失凈額=20 000+20 000×17%-11 600=11 800(元)。
4.
[答案]:D
[解析]:耕地占用稅應計入固定資產成本,房產稅、土地使用稅應計入“管理費用”科目,教育費附加應計入“營業稅金及附加”科目。
[該題針對“資產的確認”知識點進行考核]
5.
[答案]:B
[解析]:選項A中正確的應該計入“投資收益”科目,但是錯誤的計入了“其他業務收入”科目;選項C中正確的應該計入“管理費用”科目,但是錯誤的計入了“銷售費用”科目;選項D中正確的應該計入“其他業務成本”科目,但是錯誤的計入了“主營業務成本”科目,因此選項A和D對營業利潤與利潤總額都不造成影響。
6.
[答案]:C
[解析]:按稅法規定,允許用當年利潤彌補以前年度的虧損但不得超過五年,因此,該企業2010年實現的利潤40萬元只能按稅后的凈利潤彌補虧損,應交所得稅為40×25%=10(萬元),2010年凈利潤=40-10=30(萬元),2010年年底該企業“利潤分配——未分配利潤”科目的借方余額=360-40×5-(40-10)=130(萬元),即還有尚未彌補的虧損130萬元。
[該題針對“未分配利潤的核算”知識點進行考核]
7.
[答案]:D
[解析]:該企業2010年年末未分配利潤的貸方余額=期初未分配利潤1 500+本年實現的未分配利潤900×(1-15%)=2 265(萬元)。
[該題針對“未分配利潤的核算”知識點進行考核]
8.
[答案]:B
[解析]:發行股票的實際收到的款項為5 000×5-5 000×5×3%=24 250(萬元),股本金額為5 000×1=5 000(萬元),記入“資本公積”科目的數額=24 250-5 000=19 250(萬元)。
9.
[答案]:C
[解析]:應給予客戶的現金折扣=500×200×(1-10%)×1%=900(元);應收賬款總額=500×200×(1-10%)×(1+17%)=105 300(元),所以實際收到的款項=105 300-900=104 400(元)。
10.
[答案]:B
[解析]:2010年度完工進度=150÷(150+350)×100%=30%,對該項合同確認的收入=800×30%=240(萬元)。
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(責任編輯:xll)
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