參考答案及解析

1.

【答案】C

【解析】保守融資戰略是指短期融資只融通部分波動性流動資產的資金需要，另一部分波動性流動資產和永久性資產則由長期負債和權益資本加以解決。

2.

【答案】A

【解析】企業的交易性需求是企業為了維持日常周轉及正常商業活動所需持有的現金額。

3.

【答案】B

【解析】本題的主要考核點是最佳現金持有量確定的隨機模型。現金最高持有量=3×12100-2×5000=26300(元)，所以，目前的現金持有量未達到現金最高持有量，不予理會。

4.

【答案】C

【解析】收款浮動期主要是紙基支付工具導致的，有下列三種類型：(1)郵寄浮動期;(2)處理浮動期;(3)結算浮動期。

5.

【答案】B

【解析】存貨周轉期是指企業對原材料進行加工最終轉變為產成品并將之賣出的這一時間段。

6.

【答案】C

【解析】平均收現期=10×40%+20×30%+80×30%=34(天)。

7.

【答案】D

【解析】明保理是指保理商和供應商需要將銷售合同被轉讓的情況通知購貨商，并簽訂保理商、供應商、購貨商之間的三方合同。暗保理是指供應商為了避免讓客戶知道自己因流動資金不足而轉讓應收賬款，并不將債權轉讓情況通知客戶，貨款到期時仍由銷售商出面催款，再向銀行償還借款。

8.

【答案】B

【解析】經濟進貨批量= =200(件)。

一個月的最佳訂貨次數=2000/200=10(次)。

9.

【答案】 A

【解析】ABC控制法就是把企業種類繁多的存貨，依據其重要程度、價值大小或者資金占用等標準分為三大類：A類高價值庫存，品種數量約占整個庫存的10%至15%，但價值約占全部庫存的50%至70%;B類中等價值庫存，品種數量約占全部庫存的20%至25%，價值約占全部庫存的15%至20%;C類低價值庫存，品種數量多，約占整個庫存的60%至70%，價值約占全部庫存的10%至35%。

10.

【答案】B

【解析】利息=550×6%+390×6%×5/12=42.75(萬元)，承諾費=60×1%+390×1%×7/12=0.6+2.275=2.875(萬元)。

11.

【答案】D

【解析】實際利率=年利息/實際可用借款額=6.8%/(1-15%)=8%。

12.

【答案】D

【解析】放棄現金折扣的信用成本率=[1%/(1-1%)]×[360/(30-10)]=18.18%

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（責任編輯：xll）

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