答案

1.

【答案】ABCD

【解析】本題考核的是營運資金的特點。

2.

【答案】BCD

【解析】選項A是寬松的流動資產投資戰略的特點。

3.

【答案】ABC

【解析】根據計算最佳現金持有量的隨機模型的原理，如果現金的持有量在上下限之內，則不需要購入或出售有價證券，所以，選項D錯誤。

4.

【答案】ABC

【解析】現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期，加快制造與銷售產成品會減少存貨周轉期，增加存貨數量會增加存貨周轉期，因此，選項A正確，選項D不正確;減緩支付應付賬款會增加應付賬款周轉期，因此，選項B正確;加速應收賬款的回收會減少應收賬款的周轉期，因此，選項C正確。

5.

【答案】CD

【解析】現金支出管理的主要任務是盡可能延緩現金的支出時間，延期支付賬款的方法一般有：使用現金浮游量、推遲應付款的支付、匯票代替支票、改進員工工資支付模式、透支、爭取現金流出與現金流入同步、使用零余額賬戶等。

6.

【答案】BC

【解析】本題考查的是應收賬款的功能：(1)增加銷售功能;(2)減少存貨功能。

7.

【答案】ABCD

【解析】信用期間是企業允許顧客從購貨到付款之間的時間，或者說是企業給予顧客的付款期間，信用期越長，給予顧客信用條件越優惠。延長信用期對銷售額增加會產生有利影響，與此同時應收賬款、收賬費用和壞賬損失也會增加。

8.

【答案】ABD

【解析】信用標準是客戶獲得企業商業信用所應具備的最低條件。信用標準過高，意味著客戶獲得賒購的條件很苛刻，所以，可能會使企業喪失很多銷售機會，但有利于降低違約風險和減少壞賬費用。

9.

【答案】ABD

【解析】存貨功能是指存貨在企業生產經營過程中所具有的作用，主要表現在以下幾方面：

(1)保證生產正常進行;(2)有利于銷售;(3)便于維持均衡生產，降低產品成本;(4)降低存貨取得成本;(5)防止意外事件的發生。

10.

【答案】AC

【解析】存貨取得成本主要由存貨的購置成本和訂貨成本構成。

11.

【答案】ABC

【解析】適時制庫存控制系統下只有當制造企業在生產過程中需要原料或零件時，供應商才會將原料或零件送來。

12.

【答案】BD

【解析】短期融資券按發行人分類，可以分為金融企業的融資券和非金融企業的融資券。短期融資券按發行方式分類，可以分為經紀人承銷的融資券和直接銷售的融資券。

13.

【答案】AD

【解析】短期融資券籌資的特點有：(1)籌資成本較低;(2)籌資數額比較大;(3)發行條件比較嚴格。短期融資券的風險比較大。

14.

【答案】AB

【解析】放棄現金折扣的信用成本率=[現金折扣率/(1-現金折扣率)]×[360/(信用期-折扣期)]，可以看出，現金折扣率、折扣期和喪失的信用成本呈正向變動，信用標準和喪失的信用成本無關，信用期和放棄現金折扣的信用成本呈反向變動，所以本題應該選擇選項A、B。

相關內容：

2013年會計職稱考試財務管理精選練習匯總

2013年會計職稱考試財務管理精選試題匯總

關注：會計職稱考試證書領取 考試培訓 合格標準  報考條件 考試專題

（責任編輯：xll）

共3頁,當前第2頁  第一頁  前一頁  下一頁