11.甲公司為乙公司承建廠房一幢，該工程的工期自2009年7月1日至2011年6月30日，合同總造價款8000萬元，乙公司2009年支付總價款的20%，2010年另支付總價款的55%，至2010年年末已經支付了總價款的75%。該工程于2011年工程完工后結算。該工程2009年發生成本800萬元，年末預計尚需發生成本5000萬元;2010年發生成本4000萬元，年末預計尚需發生成本1000萬元。假定甲公司按實際發生的成本占估計總成本的比例確定勞務的完工進度。則甲公司2010年因該項工程應確認的營業收入為( )萬元。

A.8000 B.4400 C.5517.6 D.6620.8

12.長江公司于2011年1月1日“預計負債——產品質量保證費用”科目的貸方余額為210萬元，2011年實際發生產品質量保證費100萬元，2011年12月31日預提產品質量保證費用80萬元。稅法規定，對于產品質量保證費用，在實際發生時允許稅前扣除。則2011年12月31日該項負債的計稅基礎為( )萬元。

A.20 B.80 C.210 D.0

13.甲公司2011年度共發生研發支出500萬元，其中研究階段支出100萬元，開發階段不符合資本化條件的支出100萬元，符合資本化條件的支出為300萬元，假設該無形資產于2011年7月達到預定用途，且預計使用壽命結束后凈殘值為0，甲公司采用直線法按5年攤銷。稅法規定，企業為開發新產品、新技術、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。該項無形資產2011年12月31日的計稅基礎為( )萬元。

A.405 B.300 C.270 D.500

14.長江公司2010年12月31日購入一臺設備，設備的入賬價值為1800萬元，預計使用年限為10年，與稅法折舊年限一致。長江公司對于該項固定資產采用年限平均法計提折舊，稅法處理時允許采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計凈殘值均為零。2011年12月31日，長江公司對該項固定資產進行減值測試并計提了減值準備20萬元。則，2011年12月31日該項固定資產形成的暫時性差異為( )。

A.形成應納稅暫時性差異180萬元

B.形成可抵扣暫時性差異180萬元

C.形成應納稅暫時性差異160萬元

D.形成可抵扣暫時性差異160萬元

15.甲公司擁有乙公司70%有表決權股份，能夠對乙公司實施控制。2011年3月，甲公司向乙公司銷售一批商品，售價為2000萬元，成本為1600萬元。2011年12月31日，乙公司將上述商品已經對外出售了70%。甲公司與乙公司適用的所得稅稅率為25%。假設不考慮其他因素，2011年甲公司合并財務報表中應確認的遞延所得稅資產為( )萬元。

A.100 B.25 C.400 D.120

16.甲公司2011年實現的稅前會計利潤為1000萬元，2011年發生的特殊交易事項有：①可供出售金融資產的公允價值上升100萬元;②非公益性捐贈支出40萬元，各項稅收的罰款和滯納金10萬元，假定甲公司未發生其他需要納稅調整的事項。甲公司適用的所得稅稅率為25%，則采用資產負債表債務法計算本期的應交所得稅為( )萬元。

A.262.5 B.237.5 C.250 D.225

17.企業因經營所處的主要經濟環境發生重大變化，確需變更記賬本位幣時，應當采用的匯率是( )。

A.變更當日的即期匯率

B.變更當日的即期匯率的近似匯率

C.變更當期期初的市場匯率

D.變更當期期末資產負債表日的即期匯率

18.甲公司的記賬本位幣為人民幣，外幣交易采用交易發生日的即期匯

（責任編輯：xll）

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