11.甲公司2011年利潤總額為2 000萬元，發生如下事項：國債利息收入10萬元;交易性金融資產公允價值上升20萬元;可供出售金融資產公允價值上升15萬元;超標的業務招待費5萬元;因債務擔保確認預計負債80萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，則甲公司2011年應交所得稅的金額為( )萬元。

A.513.75 B.500

C.510 D.518.75

12.甲公司2010年應付職工薪酬金額為300萬元，其中180萬元是由于授予給職工的現金股票增值權確認的，其余120萬元為正常的工資薪金。稅法規定由現金股票增值權確認的應付職工薪酬在實際支付時可計入應納稅所得額，其他的符合稅法規定的應付職工薪酬應當在實際發生時計入應納稅所得額。則應付職工薪酬的計稅基礎為( )萬元。

A.300 B.180

C.120 D.0

13.下列項目中產生可抵扣暫時性差異的是( )。

A.超標的業務招待費

B.國債利息收入

C.超標的業務宣傳費

D.期末固定資產的賬面價值大于計稅基礎

14.長江公司因享受稅收優惠政策，2011年及以前適用的所得稅稅率為15%，從2012年起適用的所得稅稅率為25%。2011年利潤總額為2 000萬元，本年發生的交易事項中，會計與稅收規定之間存在差異的包括：(1)當期計提存貨跌價準備500萬元，稅法規定對資產計提的減值損失應當在資產實際發生損失時計入當期的應納稅所得額;(2)年末持有的可供出售金融資產當期公允價值上升了1 000萬元，假定稅法規定，資產在持有期間的公允價值變動不計入應納稅所得額，出售時一并計算應計入應稅所得額的金額;(3)當年確認持有至到期國債投資利息收入200萬元，稅法規定國債利息收入免征所得稅。假定該公司2011年1月1日不存在暫時性差異，預計未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。該公司2011年度所得稅費用為( )萬元。

A.70 B.270

C.345 D.220

15.2010年12月31日，甲公司對乙公司長期股權投資按權益法核算確認的投資收益為100萬元，該項投資系甲公司于2010年3月1日取得，取得時成本為1 000萬元(稅法認定的取得成本也是1 000萬元)，該項長期股權投資2010年持有期間除確認投資收益外，未發生其他增減變動事項。假定甲公司和乙公司適用的所得稅稅率相同，均為25%。甲公司沒有出售該長期股權投資的計劃。下列說法中，正確的是( )。

A.賬面價值等于計稅基礎，不產生暫時性差異

B.因該事項確認的遞延所得稅負債余額為25萬元

C.該事項產生可抵扣暫時性差異100萬元

D.該事項不確認遞延所得稅負債

16.長江公司2010年11月12日為甲公司的銀行借款100萬元提供信用擔保，該項借款期限為2年，借款年利率為6%，于2012年11月12日到期。甲公司在2011年由于財務決策失誤，導致經營嚴重虧損，后因重組失敗，最終于2012年12月10日進行破產清算，因其無力償還銀行借款，銀行于2012年12月16日向法院提起訴訟，要求長江公司支付借款本息共計112萬元。長江公司根據專業律師的意見，預計因該項擔保公

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