第二節　現金管理

現金有廣義、狹義之分。廣義的現金，是指在生產經營過程中以貨幣形態存在的資金，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金等。狹義的現金，僅指庫存現金。這里所講的現金，是指廣義的現金。保持合理的現金水平是企業現金管理的重要內容。

一、持有現金的動機

持有現金是出于三種需求：交易性需求、預防性需求和投機性需求。

(一) 交易性需求

交易性需求，是指企業為了滿足維持日常周轉及正常商業活動的需要而持有一定數額的現金。

(二) 預防性需求

預防性需求，是指企業為了應付突發事件而持有一定數額的現金。

(三) 投機性需求

投機性需求，是指企業為了抓住突然出現的獲利機會而持有一定數額的現金。

二、目標現金余額的確定

(一) 成本模型

成本模型強調持有現金是有成本的，最優的現金持有量是使得現金持有成本最小化的持有量。通過分析現金的機會成本、管理成本和短缺成本，以總成本之和最低時的現金持有量作為目標現金余額。

(二) 存貨模型

最佳現金持有量是機會成本線與交易成本線交叉點所對應的現金持有量，因此

(三) 隨機模型

隨機模型建立在企業的現金未來需求總量和收支不可預測的前提下，通過現金波動的最高限額、最低限額和現金回歸線進行現金控制。其計算公式如下：

最高控制線H的計算公式為：

H=3R-2L

其中，b為證券轉換為現金或現金轉換為證券的成本，δ為公司每日現金流量變動的標準差，i為以日為基礎計算的現金機會成本，R為回歸線，H為上限，L為下限。

三、現金管理模式

(一) 收支兩條線的管理模式

“收支兩條線” 原本是政府為了加強財政管理和整頓財政秩序對財政資金采取的一種管理模式。當前，企業特別是大型集團企業，也紛紛采用“收支兩條線” 資金管理模式。

1.企業實行收支兩條線管理模式的目的。

2.收支兩條線資金管理模式的構建。

(二) 集團企業資金集中管理模式

資金集中管理，也稱司庫制度，是指集團企業借助商業銀行網上銀行功能及其他信息技術手段，將分散在集團各所屬企業的資金集中到總部，由總部統一調度、統一管理和統一運用。資金集中管理在各個集團的具體運用可能會有所差異，但一般包括以下主要內容：資金集中、內部結算、融資管理、外匯管理、支付管理等。其中資金集中是基礎，其他各方面均建立在此基礎之上。目前，資金集中管理模式逐漸被我國企業集團所采用。

1.統收統支模式;

2.撥付備用金模式;

3.結算中心模式;

4.內部銀行模式;

5.財務公司模式。

四、現金收支日常管理

(一) 現金周轉期

現金周轉期，是指介于公司支付現金與收到現金之間的時間段，也就是存貨周轉期與應收賬款周轉期之和減去應付賬款周轉期。

(二) 收款管理

收款管理應關注收款成本、收款浮動期和收款方式的改善。收款成本包括浮動期成本、管理收款系統的相關費用及第三方處理費用或清算相關費用。收款浮動期，是指從支付開始到企業收到資金的時間間隔。電子支付方式對比紙基(或稱紙質) 支付方式是一種改進。電子支付方式提供了好處。

(三) 付款管理

1.使用現金浮游量;

2.推遲應付款的支付;

3.匯票代替支票;

4.改進員工工資支付模式;

5.透支;

6.爭取現金流出與現金流入同步;

7.使用零余額賬戶。

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