答案及解析

1.

[答案]D

[解析]房屋出典的，由承典人納稅。出典人不納稅。

2.

[答案]A

[解析]開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅，當月應繳納的資源稅=(20-0.2)×10=198(萬元)。

3.

[答案]C

[解析]原煤屬于資源稅的征稅范圍，且屬于有形動產，應繳納增值稅，并隨增值稅稅額征收城建稅。但是不屬于消費稅的征稅范圍。

4.

[答案]D

[解析]ABC以成交價格作為契稅計稅依據。

5.

[答案]D

[解析]納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以“銷售數量”為課稅數量，因此選項D是錯誤的。

6.

[答案]D

[解析]外商投資企業不屬于城建稅的納稅人。

7.

[答案]B

[解析]契稅以成交價格作為計稅依據，應繳納契稅=3800×4%=152(萬元)。

8.

[答案]C

[解析]城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅的稅額。納稅人所在地為縣城的、鎮的，城建稅稅率為5%。因此，本題應繳納的城建稅=(20+30)*5%=2.5(萬元)。

9.

[答案]C

[解析]載有兩個或兩個以上應適用不同稅目稅率經濟事項的同一憑證，分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花;未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。

因此本題中甲企業應納的印花稅=300*0.5‰=0.15(萬元)。

10.

[答案]C

[解析]契稅的征稅范圍不包括房屋繼承。

11.

[答案]C

[解析]載客汽車的應納稅額=5*100=500元，載貨汽車應納稅額=(4+3.5+2.5)*60=600(元)。運輸公司應納車船稅=500+600=1100(元)。

12.

[答案]C

[解析]應繳納的房產稅=3000*(1-1/3)*(1-20%)*1.2%+[3000*1/3*(1-20%)*1.2%]/12*3+5*9*12%=27(萬元)。

13.

[答案]D

14.

[答案]B

[解析]該企業應繳納的車輛購置稅=30*(1-5/30)*10%=2.25(萬元)。

15.

[答案]C

[解析]房產稅的征稅對象不包括獨立于房屋之外的建筑物(如水塔、圍墻)等。

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