參考答案及解析

1.

【答案】A

【解析】營運資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務。

2.

【答案】B

【解析】在寬松的流動資產投資戰略下，企業通常會維持高水平的流動資產與銷售收入比率。也就是說，企業保持高水平的現金和有價證券、高水平的應收賬款和高水平的存貨。

3.

【答案】C

【解析】在期限匹配融資戰略中，永久性的流動資產和固定資產以長期融資方式(負債或權益)來融通，波動性流動資產用短期來源融通。

4.

【答案】D

【解析】企業的交易性需求是企業為了維持日常周轉及正常商業活動所需持有的現金額。

5.

【答案】A

【解析】成本分析模式是根據現金有關成本，分析預測其總成本最低時現金持有量的一種方法。其計算公式為：最佳現金持有量=min(管理成本+機會成本+短缺成本)。

6.

【答案】B

【解析】持有現金的日機會成本i=10.8%/360=0.0003

最優回歸線R=[3×210×20002/(4×0.0003)]1/3+18000=30805.79(元)。

7.

【答案】C

【解析】現金浮游量類似于會計上所說的未達賬項，是企業賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差。

8.

【答案】A

【解析】信用標準是企業評價客戶等級，決定給予或拒絕客戶信用的依據。

9.

【答案】C

【解析】收益的增加=(20-15)×12×(1-60%)=24(萬元)。

10.

【答案】D

【解析】放棄折扣的信用成本率=[折扣百分比/(1-折扣百分比)]×[360/(信用期-折扣期)]×100%，所以放棄現金折扣的信用成本率與折扣百分比的大小、折扣期的長短呈同向變化，同信用期的長短呈反向變化。在其他條件不變的情況下，當折扣期與信用期等量延長時，放棄折扣的信用成本率不變。所以，選項A、C會使得信用成本率降低。選項B會使得信用成本率升高，選項D使得信用期與折扣期的差額不變，故不改變信用成本率。

11.

【答案】D

【解析】明保理是指保理商和供應商需要將銷售合同被轉讓的情況通知購貨商，并簽訂保理商、供應商、購貨商之間的三方合同。暗保理是指供應商為了避免讓客戶知道自己因流動資金不足而轉讓應收賬款，并不將債權轉讓情況通知客戶，貨款到期時仍由銷售商出面催款，再向銀行償還借款。

12.

【答案】D

【解析】向銀行申請的貸款數額=400/(1-8%)=435(萬元)。

13.

【答案】B

【解析】放棄現金折扣的信用成本率=[2%/(1-2%)]×[360/(60-30)]=24.49%。

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（責任編輯：xll）

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