要求：

(1)根據資料(1)至(6)，逐項編制甲公司相關經濟業務的會計分錄。

(2)根據資料(2)至(7)，計算甲公司2010年度利潤總額和全年應交所得稅。

(3)根據資料(8)至(11)，逐項編制甲公司相關經濟業務的會計分錄。

(4)計算甲公司2010年12月31日資產負債表中“實收資本”、“資本公積”、“盈余公積”、“未分配利潤”項目的期末余額。

(答案中的金額單位用萬元表示)

要求：(1)根據資料(1)至(6)，逐項編制甲公司相關經濟業務的會計分錄。

正確答案：

(1)

借：固定資產 3500

應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 595

貸：實收資本 2000

資本公積——資本溢價 2095

(2)

借：銀行存款 25

累計攤銷 38

貸：無形資產 50

營業外收入 13

(3)

借：長期股權投資——丙公司(其他權益變動) 90(300×30%)

貸：資本公積——其他資本公積 90

(4)

借：固定資產清理 50

貸：營業外收入 50

(5)

借：遞延收益 31

貸：營業外收入 31

(6)

借：無形資產 200

貸：研發支出——資本化支出 200

要求：(2)根據資料(2)至(7)，計算甲公司2010年度利潤總額和全年應交所得稅。

正確答案：

2010年度利潤總額=營業利潤5000+(13+50+31)=5094(萬元)

全年應交所得稅=[5094+(150-120)]×25%=1281(萬元)

要求：(3)根據資料(8)至(11)，逐項編制甲公司相關經濟業務的會計分錄。

正確答案：

業務(8)：

借：所得稅費用 1281

貸：應交稅費——應交所得稅 1281

借：本年利潤 1281

貸：所得稅費用 1281

業務(9)：

借：本年利潤 3813

貸：利潤分配——未分配利潤 3813

業務(10)：

借：利潤分配——提取法定盈余公積 381.3

——提取任意盈余公積 360

貸：盈余公積——法定盈余公積 381.3

——任意盈余公積 360

業務(11)：

借：利潤分配——未分配利潤 741.3

貸：利潤分配——提取法定盈余公積 381.3

——提取任意盈余公積 360

要求：(4)計算甲公司2010年12月31日資產負債表中“實收資本”、“資本公積”、“盈余公積”、“未分配利潤”項目的期末余額。(答案中的金額單位用萬元表示)

正確答案：

2010年12月31日資產負債表中“實收資本”項目=期初4000+(1)2000=6000(萬元)

2010年12月31日資產負債表中“資本公積”項目=期初400+(1)2095+(3)90=2585(萬元)

2010年12月31日資產負債表中“盈余公積”項目=期初800+(10)381.3+(10)360=1541.3(萬元)

2010年12月31日資產負債表中“未分配利潤”項目=期初200+3813-741.3=3271.7(萬元)

點評：本題主要考核接受投資、長期股權投資、遞延收益分攤等日常業務處理及相關報表項目計算知識點。

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（責任編輯：xll）

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