參考答案

1

[答案]：A

[解析]：本題考核增值稅的類型。2009年1月1日起我國實行的《增值稅暫行條例》，允許納稅人抵扣購進固定資產的進項稅額，實現了增值稅由生產型向消費型的轉換。

[該題針對“增值稅的基本規定”知識點進行考核]

2

[答案]：B

[解析]：本題考核增值稅的納稅人。銷售商品房應繳納營業稅。

[該題針對“增值稅的納稅人”知識點進行考核]

3

[答案]：D

[解析]：本題考核增值稅視同銷售的范圍。選項ABC視同銷售，應繳納增值稅;選項D應繳納營業稅。

[該題針對“增值稅的視同銷售”知識點進行考核]

4

[答案]：C

[解析]：本題考核增值稅稅率。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應分別核算不同稅率貨物或應稅勞務的銷售額。未分別核算或不能準確核算銷售額的，從高適用稅率。

[該題針對“增值稅稅率”知識點進行考核]

5

[答案]：D

[解析]：本題考核增值稅的計算。小規模納稅人不得抵扣進項稅，按照征稅率直接計算出增值稅。因此，應納增值稅=10300÷(1+3%)×3%=300(元)。

[該題針對“增值稅的計算”知識點進行考核]

6

[答案]：C

[解析]：本題考核收購農業產品和支付運費準予抵扣進項稅額的計算。準予抵扣的進項稅額=20000×13%+6000×7%=3020(元)。

[該題針對“增值稅進項稅額抵扣”知識點進行考核]

7

[答案]：C

[解析]：本題考核進項稅的抵扣。購進貨物非正常損失，其進項稅額不得從當期銷項稅額中抵扣，因管理不善發生霉爛變質損失，屬于非正常損失，該企業8月份可以抵扣的進項稅額=18-18×1/3=12(萬元)。

[該題針對“增值稅進項稅額抵扣”知識點進行考核]

8

[答案]：D

[解析]：本題考核增值稅應納稅額的計算。小規模納稅人的進項稅額不得抵扣;應納增值稅額=32960/(1+3%)×3% =960(元)。

[該題針對“增值稅的計算”知識點進行考核]

9

[答案]：C

[解析]：本題考核增值稅納稅義務發生時間的規定。采取預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為貨物發出的當天。

[該題針對“增值稅納稅義務發生時間”知識點進行考核]

10

[答案]：D

[解析]：本題考核增值稅專用發票的管理。商業企業零售煙酒，小規模納稅人銷售貨物，銷售免稅的貨物均屬不得開具專用發票的情況。

[該題針對“增值稅專用發票的規定”知識點進行考核]

11

[答案]：B

[解析]：本題考核委托加工應稅消費品消費稅的納稅人。根據規定，委托加工的應稅消費品時，受托方為消費稅的扣繳義務人。

[該題針對“消費稅納稅人”知識點進行考核]

12

[答案]：D

[解析]：本題考核消費稅的征稅環節。消費稅的征稅環節包括：生產環節、進口環節、批發環節，金銀首飾、鉆石飾品在零售環節征稅。

[該題針對“消費稅的征稅環節”知識點進行考核]

13

[答案]：C

[解析]：本題考核消費稅的計稅依據。根據稅法規定，目前只有卷煙、糧食白酒、薯類白酒實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法。煙絲、雪茄煙、高檔手表均為從價計征消費稅。

[該題針對“消費稅的計稅依據”知識點進行考核]

14

[答案]：C

[解析]：本題考核消費稅的征收范圍。飛機不屬于消費稅的征收范圍。

[該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核]

15

[答案]：D

[解析]：本題考核納稅人經營不同稅率應稅消費品稅率的選擇。消費稅納稅人兼營不同稅率應稅消費品，未分別核算各自銷售額的，計算應納稅額時從高適用稅率。將不同稅率應稅消費品組成套裝銷售，無論是否分別核算，均應從高適用稅率計算應納消費稅。

[該題針對“消費稅稅率”知識點進行考核]

16

[答案]：C

[解析]：本題考核消費稅稅額的計算。銷售自產卷煙應納消費稅=3000×0.015+2000×45%=45+900=945(萬元);銷售自產雪茄煙應納消費稅=300×25%=75(萬元);合計應納消費稅=945+75=1020(萬元)。

[該題針對“消費稅的計算”知識點進行考核]

17

[答案]：C

[解析]：本題考核委托加工應稅消費品組成計稅價格的確定。組成計稅價格=(57000+9500)÷(1-5%)=70000(元)。

[該題針對“消費稅的計稅依據”知識點進行考核]

18

[答案]：D

[解析]：本題考核白酒消費稅的計算。薯類白酒消費稅實行復合計稅，從量消費稅=2400×0.5=1200(元)，從價消費稅=[48000×(1+10%)+1200]÷(1-20%)×20%=13500(元)，應納消費稅=1200+13500=14700(元)。

[該題針對“消費稅的計算”知識點進行考核]

19

[答案]：B

[解析]：本題考核外購已納消費稅稅款抵扣的規定。外購已稅汽車輪胎生產的小轎車不得抵扣外購輪胎的消費稅，只有外購已稅汽車輪胎生產的“汽車輪胎”的，才是可以抵扣外購環節的消費稅。

[該題針對“消費稅已納稅款的抵扣”知識點進行考核]

20

[答案]：C

[解析]：本題考核增值稅出口退(免)政策。增值稅、消費稅出口退(免)稅有三種政策：又免又退、只免不退、不免不退，沒有“不免稅但退稅”政策。

[該題針對“增值稅的出口退免稅規定”知識點進行考核]

21

[答案]：A

[解析]：本題考核消費稅納稅義務發生的時間。納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務發生時間，為納稅人提貨的當天。

[該題針對“消費稅的納稅義務發生時間”知識點進行考核]

22

[答案]：B

[解析]：本題考核消費稅的納稅義務發生時間。進口的應稅消費品，為報關進口的當天;委托加工的應稅消費品，為納稅人提貨的當天;采取預收貨款結算方式的，為發出貨物的當天。

[該題針對“消費稅的納稅義務發生時間”知識點進行考核]

23

[答案]：C

[解析]：本題考核消費稅的納稅期限。根據規定，增值稅、消費稅的納稅人以1個月為一期納稅的，自納稅期滿之日起15日內申報納稅。

相關內容：

2014年中級會計職稱經濟法備考模擬預習題匯總

2014年中級會計職稱經濟法模擬預習題匯總

關注：初級會計職稱成績查詢 會計職稱考試真題 合格標準 2014會計職稱招生簡章 考試時間

（責任編輯：xll）

共4頁,當前第3頁  第一頁  前一頁  下一頁