10.甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,甲公司委托乙公司加工一批應交消費稅的半成品,收回后用于連續(xù)生產應稅消費品。甲公司發(fā)出原材料實際成本210萬元,支付加工費6萬元、增值稅1.02萬元、消費稅24萬元。假定不考慮其他相關稅費,甲公司收回該半成品的入賬價值為 ( )萬元。
A.216
B.217.02
C.240
D.241.02
【答案】 A
【解析】甲公司收回該半成品的入賬價值=210+6=216(萬元)。因為是增值稅一般納稅人,因此增值稅可以抵扣,不計入材料成本;由于收回后用于繼續(xù)生產應稅消費品,因此消費稅也可以抵扣,不計入委托加工物資的成本。
11.甲公司2008年7月1日購入乙公司2008年1月1日發(fā)行的債券,支付價款為2100萬元(含已到付息期但尚未領取的債券利息40萬元),另支付交易費用15萬元。該債券面值為2000萬元。票面年利率為4%(票面利率等于實際利率),每半年付息一次,甲公司將其劃分為交易性金融資產。甲公司2008年度該項交易性金融資產應確認的投資收益為( )萬元。
A.25
B.40
C.65
D.80
【答案】 A
【解析】本題的分錄是:
借:交易性金融資產 2060
應收利息 40
投資收益 15
貸:銀行存款 2115
借:銀行存款 40
貸:應收利息 40
借:應收利息 40(2000×4%×6/12)
貸:投資收益 40
借:銀行存款 40
貸:應收利息 40
根據分錄分析,確認的投資收益=-15+40=25(萬元),答案是A。
12.某公司2008年7月1日向銀行借入資金60萬元,期限6個月,年利率為6%,到期還本,按月計提利息,按季付息。該企業(yè)7月31日應計提的利息為( )萬元。
A.0.3
B.0.6
C.0.9
D.3.6
【答案】 A
【解析】該企業(yè)7月31日應計提的利息=60×6%×1/12=0.3(萬元)。
13.下列各項中,屬于累計原始憑證的是( )。
A.領料單
B.發(fā)生材料匯總表
C.限額領料單
D.工資結算匯總表
【答案】 C
【解析】選項A領料單是一次原始憑證;選項B和選項D都是匯總原始憑證。
14.某企業(yè)2008年8月1日賒銷一批商品,售價為120000元(不含增值稅),適用的增值稅稅率為17%。規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30,計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅。客戶于2008年8月15日付清貨款,該企業(yè)收款金額為( )元。
A.118800
B.137592
C.138996
D.140400
【答案】 C
【解析】該企業(yè)收款金額=120000×(1+17%)×(1-1%)=138996(元)。
15.某企業(yè)轉讓一臺舊設備,取得價款56萬元,發(fā)生清理費用2萬元。該設備原值為60萬元,已提折舊10萬元。假定不考慮其他因素,出售該設備影響當期損益的金額為( )萬元。
A.4
B.6
C.54
D.56
【答案】 A
【解析】出售該設備影響當期損益的金額=56-(60-10)-2=4(萬元),是固定資產清
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